合伙开超市财务制度

PAGE合伙开超市财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范合伙开超市的财务管理行为，确保财务工作合法、合规、准确、及时，保障合伙人的合法权益，促进超市的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于合伙经营的超市，包括超市总部及各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映超市的财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。公正性原则：财务工作公平、公正，保障各合伙人的利益不受侵害。保密性原则：对涉及超市财务机密的信息予以严格保密。财务组织与职责1.财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员职责会计职责负责超市日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核各项费用支出，确保其合理性和合规性。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事务。保管会计档案，确保档案的安全与完整。出纳职责负责现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。协助会计做好其他财务工作。资金管理1.资金筹集合伙人出资：各合伙人应按照合伙协议约定的金额、方式和时间足额缴纳出资。出资方式可以包括货币资金、实物资产等。其他筹资渠道：根据超市经营需要，可通过合理的融资渠道筹集资金，如银行贷款等。在进行融资活动时，应充分评估融资成本和风险，确保融资活动合法合规。2.资金使用预算管理：编制年度资金预算，明确各项资金支出的额度和用途。资金预算应根据超市的经营计划、采购计划、人员工资计划等进行编制，并经合伙人会议审议通过。支出审批：建立严格的支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。资金支付：出纳人员应根据审批后的支出凭证进行资金支付。支付方式应根据实际情况选择合适的方式，如现金支付、银行转账等。对于大额资金支付，应采取必要的安全措施，确保资金安全。3.资金监控定期对资金收支情况进行核对和盘点，确保账实相符。加强对银行账户的管理，定期检查银行对账单，及时发现和处理异常情况。建立资金预警机制，当资金出现短缺或异常波动时，及时发出预警信号，以便采取相应的措施。采购与付款管理1.采购流程采购计划制定：根据超市的销售情况、库存状况等制定采购计划，明确采购商品的种类、数量、规格等。采购计划应经相关部门审核后执行。供应商选择：建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择优质供应商。采购合同签订：与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括商品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同应经法律合规部门审核后签订。采购验收：采购商品到货后，由相关部门进行验收。验收内容包括商品的数量、质量、规格等。验收合格后，出具验收报告。2.付款管理付款申请：采购部门根据采购合同和验收报告，填写付款申请单，注明付款金额、付款方式、付款时间等信息。付款申请单应经相关部门审核后提交财务部门。付款审批：财务部门对付款申请进行审核，重点审核付款金额是否与合同约定相符、付款方式是否符合规定等。审核通过后，提交审批人进行审批。审批人应在授权范围内进行审批。付款执行：出纳人员根据审批后的付款申请进行付款操作。付款后，及时登记账簿，并将付款凭证交会计人员进行账务处理。销售与收款管理1.销售流程商品定价：根据市场行情、成本等因素制定商品销售价格。商品价格应保持相对稳定，如需调整，应经相关部门审批。销售订单处理：客户下单后，销售部门及时处理销售订单，确认商品信息、数量、价格、交货时间等。销售订单应经相关部门审核后执行。商品发货：仓库根据销售订单进行商品发货，并开具发货单。发货单应注明商品名称、数量、规格、发货日期等信息。销售确认：销售部门在商品发货后，及时与客户确认销售情况，开具销售发票。销售发票应按照规定的格式和内容开具，确保发票信息真实、准确。2.收款管理收款方式：超市应根据实际情况选择合适的收款方式，如现金收款、银行转账收款、信用卡收款等。鼓励采用非现金收款方式，以提高收款效率和资金安全性。收款流程：收银员在收款时，应准确记录收款金额、收款方式等信息，并开具收款凭证。收款凭证应注明收款日期、收款金额、收款方式、客户名称等信息。每日营业结束后，收银员应将收款凭证交财务部门进行核对。应收账款管理：财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收逾期账款。对于长期未收回的应收账款，应进行分析和评估，采取相应的措施进行处理，如计提坏账准备、法律诉讼等。库存管理1.库存管理制度建立健全库存管理制度,明确库存管理的职责和流程。库存管理应包括库存商品的采购、验收、入库、存储、盘点、出库等环节。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门、仓库管理部门等相关人员共同参与。盘点结果应及时上报，并对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。加强库存商品的存储管理，确保库存商品的安全和完整。库存商品应分类存放，设置明显的标识，便于查找和管理。同时,应做好库存商品的防潮、防虫、防火等工作。2.库存计价方法库存商品计价应采用先进先出法、加权平均法等符合会计准则的方法。计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经合伙人会议审议通过，并在财务报表附注中予以说明。3.库存损耗管理对库存商品的损耗进行严格管理，明确损耗的范围和标准。库存损耗应定期进行统计和分析，找出损耗原因，并采取相应的措施进行控制。对于因自然灾害、意外事故等不可抗力因素造成的库存损耗，应及时进行清理和账务处理，并按照规定的程序进行申报和审批。固定资产管理1.固定资产购置根据超市经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经合伙人会议审议通过。固定资产购置应按照规定的程序进行采购，选择合适的供应商和采购方式。采购过程中应严格控制采购成本，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产购置后，应及时办理验收、入库等手续，并进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家有关规定和会计准则，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经合伙人会议审议通过，并在财务报表附注中予以说明。定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。折旧费用应计入相关成本或费用科目。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格。固定资产处置后，应及时进行账务处理，并将处置收入和处置成本进行结算。处置收入扣除处置成本后的净额应计入当期损益。成本费用管理1.成本核算采购成本核算：核算采购商品的进价、运费、装卸费等直接成本。采购成本应按照实际发生额进行核算，并在采购商品入库时计入库存商品成本。销售成本核算：根据销售商品的数量和库存商品的加权平均成本，计算销售成本。销售成本应在确认销售收入时结转。其他成本核算：对超市经营过程中发生的其他成本，如水电费、租金、员工工资等进行核算。其他成本应按照规定的方法和标准进行分摊和归集，计入相关成本或费用科目。2.费用控制建立费用预算制度，对各项费用支出进行预算管理。费用预算应根据超市的经营计划和实际情况进行编制，并经合伙人会议审议通过。加强费用支出的审批管理，严格控制费用支出。所有费用支出必须经过审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。定期对费用支出情况进行分析和评估，找出费用控制的薄弱环节，并采取相应的措施进行改进。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，为管理层提供决策支持。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等内容。通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。财务报表与财务分析1.财务报表编制按照国家有关规定和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，如实反映超市的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应进行审核和审计。审核工作由财务部门内部进行，审计工作可委托具有资质的会计师事务所进行。审核和审计通过后，财务报表方可对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容。通过财务分析，评估超市的财务状况和经营成果，发现存在的问题和风险，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应及时提交给管理层和合伙人，为其决策提供参考依据。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记手续。按时进行纳税申报，如实申报应纳税额、应纳税所得额等税务信息。纳税申报应准确、完整，不得虚报、漏报。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时缴纳税款。不得拖欠税款，否则将承担相应的法律责任。对缴纳的税款进行账务处理，确保税务核算准确无误。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。对税务政策变化、税务法规调整等因素进行及时关注和研究，合理规避税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。对于发现的税务风险，应及时采取措施进行处理，避免税务风险扩大。会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的资料。2.会计档案保管设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全和完整。会计档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.会计档案查阅建立会计档