早教机构财务制度

PAGE早教机构财务制度一、总则（一）目的为了规范早教机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障早教机构的健康发展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本早教机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本财务制度适用于本早教机构及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。3.准确性原则：财务核算准确、真实、完整，如实反映早教机构财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现早教机构经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置早教机构设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本机构有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向机构管理层提供财务信息和决策支持。负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。参与重大经济合同和经济协议的研究、审查，并对财务收支和经济活动的合法性、合理性进行监督。负责财务档案的管理工作，确保财务资料的安全、完整。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的录入和处理，确保财务数据的准确性和及时性。定期核对账目，进行财产清查工作，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和归档工作，协助财务经理做好财务资料的保管工作。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。负责工资、奖金等款项的发放工作，及时与相关部门核对工资数据，确保工资发放准确无误。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。三、财务核算（一）会计核算基础本早教机构采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。（二）会计科目设置本早教机构按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应根据业务需要进行合理设置，确保能够准确反映早教机构的财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.本早教机构应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报送机构管理层和相关部门。（四）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为机构管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，对早教机构的财务指标进行对比分析，找出存在问题和原因，并提出改进建议和措施。四、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：预算应涵盖早教机构的全部收入和支出，做到全面、完整。3.准确性原则：预算编制应根据早教机构的实际情况，合理预测各项收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据早教机构的招生计划、收费标准等因素，合理预测各项收入，包括学费收入、教材销售收入、其他收入等。2.支出预算编制：根据早教机构的业务活动和发展规划，合理安排各项支出，包括人员工资、教学设备购置、房租水电费、办公费等。支出预算应按照费用性质和用途进行分类编制，确保预算的合理性和可控性。（三）预算审批程序及执行1.预算编制完成后，应提交机构管理层进行审核。审核通过后，报董事会批准。2.预算批准后，应严格按照预算执行。各部门应根据预算安排，合理控制费用支出，确保预算的有效执行。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。五、收入管理（一）收入范围早教机构的收入主要包括学费收入、教材销售收入、其他收入等。（二）收费标准制定1.学费收费标准应根据早教机构的教学成本、市场行情等因素合理制定，并报相关部门备案。2.教材销售收入应按照教材的实际成本和合理利润确定销售价格。（三）收费管理1.严格按照收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费应开具合法有效的票据，确保收费的真实性和合法性。3.加强对收费的管理和监督，定期核对收费情况，确保收费及时足额入账。（四）收入确认与核算1.学费收入应按照权责发生制原则进行确认，在提供教学服务期间分期确认收入。2.教材销售收入应在教材发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。3.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。六、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.教学费用：包括教材、教具、教学设备购置、教师培训等。3.行政费用：包括房租水电费、办公费、差旅费、通讯费等。4.其他费用：包括固定资产折旧、无形资产摊销、业务招待费、捐赠支出等。（二）支出审批流程1.费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批流程应明确各级审批权限和责任。2.一般费用支出由部门负责人审核后报财务经理审批；重大费用支出应提交机构管理层或董事会审批。3.费用支出审批时，应提供相关的发票、合同、审批单等证明材料，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）费用报销规定1.费用报销应在规定的时间内进行，超过规定时间的费用报销不予受理。2.费用报销应填写报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关的证明材料。3.报销单应由报销人签字、部门负责人审核、财务经理审批后，方可到财务部门报销。4.财务部门应按照规定的报销标准和审批流程进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回。（四）成本控制措施1.建立成本控制制度，加强对成本费用的管理和监督，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在问题，并采取措施进行改进。2.优化教学资源配置，提高教学设备的利用率，降低教学成本。3.加强对行政费用的控制，严格执行费用报销标准，减少不必要的开支。4.合理控制人员规模，优化人员结构，降低人员费用支出。七、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，确保应收账款的及时收回。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批流程进行审批，确保购置的固定资产符合机构发展需要。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，降低购置成本。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批流程进行审批，确保处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家统一的会计制度规定，确认和计量无形资产。无形资产应按照成本进行初始计量。定期对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产的处置根据机构发展需要，对无形资产进行处置。无形资产处置应按照规定的审批流程进行审批。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现问题并采取措施进行整改。3.机构管理层应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照规定提供相关财务资料和信息。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时进行整改，确保早教机构财务工作合法合规。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单、税务资料等。（二）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等保管期限为[X]年。2.财务预算、财务分析报告、合同协议等保管期限为[X]年。3.银行对账单、税务资料等保管期限为[X]年。（三）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类归档。2.档案应装订成册，加具封面，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.档案整理完成后，应移交档案管理部门进行保管。（四）档案查阅与借阅1.本机构内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，并经机构管理层批