集团公司授权财务制度

PAGE集团公司授权财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范集团公司内部财务授权管理，明确各级财务审批权限，确保财务决策的科学性、合理性和规范性，保障集团公司资金安全、高效运作，维护集团整体利益。（二）适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各子公司、分公司等分支机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：各项财务授权必须符合国家法律法规以及相关财经政策的要求，确保公司财务活动合法合规。2.分级授权原则：根据各单位的层级、职责和业务范围，实行分级授权管理，明确不同层级的财务审批权限。3.权责对等原则：被授权人在享有相应财务审批权力的同时，必须承担与权力相对应的责任，对审批结果负责。4.审慎性原则：重大财务事项的授权审批应进行充分的论证和风险评估，确保决策审慎、科学，避免盲目决策带来的财务风险。二、授权主体与对象（一）授权主体集团公司董事会是财务授权的最高决策机构，负责审批重大财务事项的授权方案和额度调整等。董事长作为董事会授权的代表，在董事会授权范围内行使最终审批权。（二）授权对象1.集团公司总部各部门负责人：在其职责范围内，按照规定权限对本部门相关费用支出、业务合同等进行审批。2.各子公司、分公司负责人：对子公司、分公司的全面财务工作负责，在集团公司授权范围内审批本单位的财务事项。3.各级财务负责人：包括集团公司财务总监、各子公司财务经理等，负责审核财务收支、财务报表等，并在授权范围内进行相应的财务决策和审批。三、授权内容与额度（一）费用支出授权1.日常办公费用各部门每月[X]元以下的办公文具、水电费、通讯费等日常办公费用，由部门负责人审批。超过[X]元但在[X]元以内的，经部门负责人审核后，报分管领导审批。超过[X]元的，需报总经理审批。2.差旅费员工单次出差费用在[X]元以下的，由部门负责人审批。超过[X]元但在[X]元以内的，经部门负责人审核后，报分管领导审批。超过[X]元的，需报总经理审批。特殊情况（如商务谈判、紧急项目出差等）需董事长特批的，按照董事长批示执行。3.业务招待费单次业务招待费在[X]元以下的，由部门负责人审批。超过[X]元但在[X]元以内的，经部门负责人审核后，报分管领导审批。超过[X]元的，需报总经理审批。年度累计业务招待费超过预算的，需报董事会备案。4.会议费单次会议费用在[X]元以下的，由会议主办部门负责人审批。超过[X]元但在[X]元以内的，经主办部门负责人审核后，报分管领导审批。超过[X]元的，需报总经理审批。涉及重大会议或跨部门会议，需报董事长审批。（二）资金支付授权1.小额资金支付单笔金额在[X]元以下的资金支付，由财务部门负责人审核后，可通过网银等方式直接支付。2.一般资金支付单笔金额在[X]元（含）至[X]元之间的资金支付，由财务部门负责人审核，报分管财务领导审批后支付。支付内容涉及重要合同执行、大额采购等，需提供相关合同、发票等资料作为附件。3.重大资金支付单笔金额超过[X]元的资金支付，必须经过总经理办公会审议通过，并报董事长审批。重大资金支付应提前提交详细的资金使用计划、可行性分析报告等资料，经财务部门审核、相关业务部门论证后，提交总经理办公会审议。审议通过后，按照审批流程进行支付。（三）固定资产购置授权1.一般固定资产购置单项资产价值在[X]元以下的固定资产购置，由使用部门提出申请，经部门负责人审核，报分管领导审批后，由采购部门负责采购。购置前需填写固定资产购置申请表，详细说明购置原因、用途、预算等信息。2.重要固定资产购置单项资产价值在[X]元（含）至[X]元之间的固定资产购置，由使用部门提出申请，经部门负责人、财务部门审核，报分管领导、总经理审批后采购。财务部门需对购置预算、资金来源等进行审核，确保资金合理安排。3.重大固定资产购置单项资产价值超过[X]元的固定资产购置，由使用部门提出申请，经部门负责人、财务部门、技术部门等相关部门论证审核，报总经理办公会审议通过，董事长审批后采购。重大固定资产购置应进行充分的市场调研、技术评估等，确保购置资产符合公司发展战略和实际需求。（四）对外投资授权1.小额对外投资投资额在[X]元以下的对外投资项目，由投资部门提出可行性研究报告，经部门负责人审核，报分管领导审批后实施。投资前需对投资项目进行风险评估，确保投资收益和资金安全。2.一般对外投资投资额在[X]元（含）至[X]元之间的对外投资项目，由投资部门提出可行性研究报告，经部门负责人、财务部门审核，报分管领导、总经理审批后实施。财务部门需对投资项目的资金预算、收益预测等进行审核，提供专业意见。3.重大对外投资投资额超过[X]元的对外投资项目，由投资部门提出可行性研究报告，会同财务部门、法律部门等进行全面论证审核，报董事会审议通过，董事长审批后实施。重大对外投资项目需聘请专业的评估机构进行评估，确保投资决策科学合理。同时，应按照相关法律法规要求履行必要的审批程序和信息披露义务。（五）融资授权1.小额融资融资金额在[X]元以下的短期融资（如银行短期贷款、商业票据贴现等），由财务部门提出方案，经财务部门负责人审核，报分管财务领导审批后办理。融资方案应包括融资用途、融资期限、融资成本等内容，确保融资合理、合规。2.一般融资融资金额在[X]元（含）至[X]元之间的融资项目，由财务部门提出方案，经财务部门负责人、分管财务领导审核，报总经理审批后办理。财务部门需对融资市场进行分析，选择合适的融资渠道和方式，控制融资成本和风险。3.重大融资融资金额超过[X]元的长期融资（如银行长期贷款、发行债券等）或涉及复杂融资结构的项目，由财务部门提出方案，会同法律部门、投资银行等专业机构进行论证审核，报董事会审议通过，董事长审批后办理。重大融资项目应充分考虑公司的财务状况、偿债能力等因素，制定合理的融资计划和风险应对措施。同时，应按照相关法律法规要求履行必要的审批程序和信息披露义务。四、授权审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单：详细填写报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息，并粘贴相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审批：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审批意见。如报销事项属于部门预算范围内，且符合公司相关规定，予以批准；否则，不予批准并说明理由。3.财务部门审核：审核报销凭证的合法性、合规性、完整性，以及报销金额是否符合授权额度。如审核通过，在报销单上签署审核意见；如发现问题，要求报销人补充或更正相关资料，直至审核通过。4.分管领导审批（根据额度要求）：对于超过部门负责人审批额度的报销事项，经财务部门审核后，报分管领导审批。分管领导对报销事项进行最终审核，签署审批意见。5.总经理审批（根据额度要求）：对于重大费用报销事项或超过分管领导审批额度的，报总经理审批。总经理对报销事项进行全面审查，做出审批决定。6.报销支付：经各级审批通过后，财务部门按照公司财务管理制度进行报销支付。（二）资金支付审批流程1.业务部门提出资金支付申请：填写资金支付申请表，详细说明支付事由、收款单位、金额、支付方式等信息，并附上相关合同、协议、发票等证明文件。2.财务部门审核：审核资金支付申请的真实性、合法性、合规性，以及资金来源和用途是否符合公司规定。同时，核对支付金额是否与合同约定一致，相关证明文件是否齐全。如审核通过，在申请表上签署审核意见；如发现问题，要求业务部门补充或更正相关资料，直至审核通过。3.分管财务领导审批（根据额度要求）：对于一般资金支付，经财务部门审核后，报分管财务领导审批。分管财务领导对资金支付的必要性、合理性进行审核，签署审批意见。4.总经理审批（根据额度要求）：对于重大资金支付，报总经理审批。总经理对资金支付事项进行全面审查，做出审批决定。5.董事长审批（根据额度要求）：对于超过总经理审批额度的重大资金支付，报董事长审批。董事长行使最终审批权，确保资金支付符合公司整体利益和战略规划。6.资金支付执行：经各级审批通过后，财务部门按照审批意见办理资金支付手续。（三）固定资产购置审批流程1.使用部门提出购置申请：填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、型号、规格、数量、购置原因、预算金额等信息，并附上相关技术参数、市场调研资料等。2.部门负责人审核：对购置申请的必要性、合理性进行审核，签署审核意见。如购置资产符合部门业务需求，且在预算范围内，予以批准；否则，不予批准并说明理由。3.财务部门审核：审核购置预算的合理性、资金来源的可行性，以及资产购置的成本效益分析。同时，核对相关资料是否齐全。如审核通过，在申请表上签署审核意见；如发现问题，要求使用部门补充或更正相关资料，直至审核通过。4.分管领导审批（根据额度要求）：对于一般固定资产购置，经财务部门审核后，报分管领导审批。分管领导对购置事项进行审核，签署审批意见。5.总经理审批（根据额度要求）：对于重要固定资产购置，报总经理审批。总经理对购置事项进行全面审查，做出审批决定。6.董事长审批（根据额度要求）：对于重大固定资产购置，报董事长审批。董事长行使最终审批权，确保固定资产购置符合公司发展战略和实际需求。7.采购实施：经各级审批通过后，采购部门按照审批意见进行固定资产采购。采购过程中应严格按照公司采购管理制度执行，确保采购资产的质量和价格合理。（四）对外投资审批流程1.投资部门提出投资项目可行性研究报告：详细阐述投资项目的背景、目的、投资方式、投资金额、预期收益、风险评估等内容，并附上相关市场调研报告、合作协议草案等资料。2.部门负责人审核：对投资项目的可行性、必要性进行审核，签署审核意见。如投资项目符合公司战略规划，且具有良好的投资前景和风险可控性，予以批准；否则，不予批准并说明理由需要调整建议，直接以正式落款结束3.财务部门审核：审核投资项目的资金预算、收益预测、财务风险等，提供专业的财务意见。同时，核对相关资料是否齐全。如审核通过，在可行性研究报告上签署审核意见；如发现问题，要求投资部门补充或更正相关资料，直至审核通过。4.分管领导审批（根据额度要求）：对于一般对外投资项目，经财务部门审核后，报分管领导审批。分管领导对投资项目进行审核，签署审批意见。5.总经理审批（根据额度要求）：对于重要对外投资项目，报总经理审批。总经理对投资项目进行全面审查，做出审批决定。6.董事会审议（根据额度要求）：对于重大对外投资项目，报董事会审议。董事会成员对投资项目进行充分讨论和审议，根据公司战略目标、财务状况、风险承受能力等因素做出决策。7.董事长审批：董事会审议通过后，董事长行使最终审批权，批准投资项目实施。（五）融资审批流程1.财务部门提出融资方案：根据公司资金需求和市场情况，制定融资方案，包括融资方式、融资金额、融资期限、融资成本、还款计划等内容，并附上相关市场分析报告、财务预测报表等资料。2.部门负责人审核：对融资方案的合理性、可行性进行审核，签署审核意见。如融资方案符合公司资金需求和财务状况，且具有可操作性，予以批准；否则，不予批准并说明理由。3.财务部门负责人审核：对融资方案的财务风险、成本效益等进行再次审核，确保融资方案科学合理。如审核通过，在融资方案上签署审核意见；如发现问题，要求财务部门调整或补充相关资料。4.分管财务领导审批（根据额度要求）：对于一般融资项目经财务部门负责人审核后，报分管财务领导审批。分管财务领导对融资方案进行审核，签署审批意见。5.总经理审批（根据额度要求）：对于重要融资项目，报总经理审批。总经理对融资方案进行全面审查，做出审批决定。6.董事会审议（根据额度要求）：对于重大融资项目，报董事会审议。董事会成员对融资方案进行充分讨论和审议，根据公司战略目标、财务状况、风险承受能力等因素做出决策。7.董事长审批：董事会审议通过后，董事长行使最终审批权，批准融资方案实施。五、授权的变更与终止（一）授权变更1.在公司组织架构调整、业务范围拓展或经营环境发生重大变化等情况下，集团公司董事会可根据实际情况对财务授权内容、额度和审批流程进行相应调整。2.授权变更应遵循合法性、合理性和审慎性原则，确保调整后的授权制度符合公司发展战略和实际管理需求。变更前，应提前通知各授权对象，并组织相关培训和宣贯工作，确保各级人员熟悉新的授权规定。（二）授权终止1.被授权人离职、岗位变动或不再履行相关职责时，其相应的财务授权自动终止。2.授权事项完成后，或因其他原因导致授权不再适用时，授权应及时终止。3.授权终止后，相关部门应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性和准确性。六、监督与责任（一）监督机制1.集团公司审计部门负责对各单位财务授权执行情况进行定期审计和不定期检查，确保财务审批严格按照授权制度执行。2.财务部门应加强对财务收支的日常监控，及时发现和纠正授权执行过程中的问题，并定期向集团公司管理层汇报财务授权执行情况。3.各单位应建立健全内部监督机制，加强对本单位财务授权执行情况的自我检查和监督，确保财务活动规范有序。（二）责任追究1.对于违反财务授权制度的行为，将视情节轻重追究相关责任人的责任。情节较轻的，给予批评教育、责令改正等