酒店管理企业财务制度

PAGE酒店管理企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店管理企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于[酒店管理企业名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家各项财经法律法规，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据记录准确无误，财务报表编制规范、准确。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业财务管理工作。根据企业规模和业务需求，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、成本控制等岗位。2.财务人员职责财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析和决策支持。负责财务内部控制制度的建立、健全和执行监督。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制。出纳人员办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一会计制度，结合企业实际情况，制定本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据企业经营特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类会计要素，确保财务核算准确、清晰。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。按照规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行序时、分类登记，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照规定格式和编制要求编制，数据准确、内容完整，经财务负责人审核后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理每年末编制下一年度资金预算，资金预算应涵盖企业各项收入、支出项目。资金预算经企业管理层审批后执行，严格控制预算外资金支出。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行中的问题。2.资金筹集管理根据企业发展战略和资金需求，合理选择资金筹集方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、可靠。对筹集资金的使用进行跟踪和监督，提高资金使用效益。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格执行资金审批制度。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。及时办理资金收付业务，提高资金结算效率。4.现金管理严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。加强现金收付管理，确保现金收付凭证真实、合法、有效。定期对现金进行盘点，做到账实相符。5.银行存款管理按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保银行存款收支合规。定期与银行核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。加强银行账户安全管理，防范银行存款风险。五、收入管理1.客房收入管理建立客房预订系统，规范客房预订流程，确保客房预订信息准确、及时。加强客房入住登记管理，严格按照规定收取客房押金，确保押金收取和退还手续规范。定期核对客房收入账目，确保客房收入准确无误。2.餐饮收入管理制定餐饮服务价格体系，明确定价原则和方法。加强餐饮点菜单管理，确保菜单价格准确、菜品信息完整。及时结算餐饮收入，核对账单与实际消费情况，防止漏收、错收。3.其他收入管理对企业提供的其他服务收入，如会议服务、娱乐服务等，建立相应的收入管理制度。明确收入确认原则和方法，确保其他收入及时、足额入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的受益对象进行核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.营业成本管理客房营业成本主要包括客房用品成本、水电费、洗涤费等。加强客房用品采购管理，降低采购成本；合理控制客房水电费、洗涤费等支出，提高成本控制水平。餐饮营业成本主要包括食材采购成本、调料成本、餐具成本等。建立食材采购供应链管理体系，优化采购渠道，降低食材采购成本；加强餐饮成本核算与分析，控制食材浪费和成本消耗。3.期间费用管理管理费用：严格控制管理费用支出，明确各项管理费用的开支范围和标准。加强办公费用、差旅费、业务招待费等管理费用的审批和监控，杜绝不合理支出。销售费用：制定销售费用预算，合理安排广告宣传、市场推广、销售人员薪酬等销售费用支出。加强销售费用的核算和分析，提高销售费用使用效益。财务费用：合理控制财务费用支出，优化资金结构，降低融资成本。加强利息支出、手续费等财务费用的管理，确保财务费用核算准确。七、固定资产管理1.固定资产购置根据企业经营需要和发展战略，编制固定资产购置计划。固定资产购置应进行可行性研究和论证，按照规定程序进行审批。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产购置合法、合规。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、库存管理1.库存商品管理客房、餐饮等部门的库存商品应建立明细台账，记录商品的出入库情况。定期对库存商品进行盘点，确保库存商品账实相符。加强库存商品的保质期管理，及时清理过期、变质商品。2.物料用品管理对企业使用的各类物料用品，如办公用品、清洁用品等，建立采购、验收、领用制度。合理控制物料用品库存水平，避免积压和浪费。定期对物料用品进行盘点，及时调整库存数量。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险防控、资金管理、预算管理、成本控制、资产管理等各个环节。明确各部门、各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度有效执行。2.风险评估与防控定期对企业面临的财务风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对评估出的风险，制定相应的风险防控措施，降低财务风险对企业的影响。3.内部审计与监督设立独立的内部审计部门，定期对企业财务活动进行审计监督。内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合规性、资产的安全性等。对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、财务报告与分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告经财务负责人审核后，提交企业管理层和相关部门。2.财务分析定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，发现企业经营中的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。2.