公司外账财务制度

PAGE公司外账财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司外账财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和合规性，加强财务内部控制，防范财务风险，保障公司的合法权益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及外账财务核算、管理及相关工作的部门和人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家税收法律法规以及其他相关财经法规制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保外账财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司外账财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司外账财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。2.严格执行国家税收法律法规，准确计算和缴纳各项税款，办理税务申报、缴纳及税务相关事宜。3.负责公司外账财务资料的整理、归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。4.定期对公司财务状况进行分析，为公司管理层提供财务决策支持。5.协助内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司外账财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息准确可靠。协调与税务机关等外部机构的关系，处理税务相关问题。参与公司财务决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。2.主办会计负责日常账务处理，按照会计准则和公司财务制度进行凭证编制和账簿登记。定期编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供财务数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作，确保税务合规。负责财务档案的整理和保管工作。3.税务会计熟悉国家税收政策法规，准确计算和申报各项税款。负责税务发票的开具、认证和管理。与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，处理税务相关问题。协助编制税务筹划方案，合理降低公司税负。4.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据等。协助编制资金报表，反映公司资金状况。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。4.记账凭证应按照经济业务的内容和性质进行分类编制，确保科目使用准确、借贷平衡。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等主要账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，反映公司全部经济业务的总括情况。3.明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，详细记录各项经济业务的明细情况。4.日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记。5.会计账簿应定期打印，纸质账簿应连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、审核人员和财务负责人签字盖章。（三）财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由主办会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表数据准确无误。4.财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签字盖章后对外报送。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司销售商品或提供劳务的收入，应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关经济利益很可能流入公司。已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于不同销售方式下的收入确认，应按照以下规定执行：采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入。采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。采用支付手续费方式委托代销商品的，在收到代销清单时确认收入。（二）收入核算1.公司应按照不同的收入来源设置明细科目进行核算，如主营业务收入、其他业务收入等。2.在确认收入时，应根据销售合同或协议的约定，准确记录收入的金额、客户名称、销售日期等信息。3.对于销售退回、销售折让等情况，应按照相关规定进行处理。销售退回应冲减当期销售收入，销售折让应在实际发生时冲减当期销售收入。（三）应收账款管理1.公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应在销售业务发生时，及时与客户签订销售合同或协议，明确付款方式、付款期限等条款。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收。4.销售部门应建立应收账款催收责任制，明确催收人员的职责和任务，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理。五、成本费用管理（一）成本核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本核算，正确划分本期成本与下期成本的界限、成本与费用的界限。2.成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本计算的准确性。3.公司应加强成本管理，降低成本费用，提高经济效益。（二）成本费用分类及核算1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料。直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员的职工薪酬、折旧费、水电费、办公费等。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和核算，计算产品的生产成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用是指企业在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如销售人员的职工薪酬、广告费、运输费、装卸费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。期间费用应在发生时直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。2.各部门应根据公司的经营目标和实际情况，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。3.财务部门应定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。4.在成本费用支出过程中，应严格执行公司的财务审批制度，确保费用支出合理合规。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.税务会计应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行税务申报。3.税务申报资料应包括纳税申报表、财务报表、发票领用存情况表等相关资料。申报资料应真实、准确、完整，确保税务申报的及时性和准确性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.税款缴纳方式可采用银行转账、网上申报缴纳等方式。3.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。对于逾期未缴纳的税款，应及时查明原因，并按照规定缴纳滞纳金。（三）税务筹划1.税务会计应熟悉国家税收政策法规，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划。2.税务筹划应在合法合规的前提下，通过优化公司业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，降低公司税负。3.税务筹划方案应报财务经理审核，并经公司管理层批准后实施。（四）发票管理1.公司应建立发票管理制度，加强对发票的购买、开具、取得、保管和缴销等环节的管理。2.税务会计应按照规定购买发票，并妥善保管发票专用章。3.发票开具应按照实际发生的经济业务如实开具，确保发票内容真实、准确、完整。4.取得的发票应进行严格审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。5.发票保管应做到安全、完整，防止发票丢失、被盗。发票缴销应按照税务机关的规定办理。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息准确、完整、及时，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司财务管理效率，降低财务成本。4.保护公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：通过职责分工、岗位设置、流程设计等方式，实现不相容职务相互分离，相互制约，防止错误和舞弊。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.岗位分离：明确各财务岗位的职责和权限，不相容职务相互分离，如出纳与会计、财务审批与执行等。2.授权审批：建立财务审批制度，明确审批流程和审批权限，所有财务支出必须经过授权审批。3.预算控制：编制财务预算，加强对预算执行情况的监控和分析，确保预算目标的实现。4.财产保护：加强对公司资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。5.内部审计：定期开展内部审计工作，对财务活动进行监督和检查，发现问题及时整改。6.信息系统控制：利用财务软件等信息系统，加强对财务数据的管理和控制，确保财务信息的安全和准确。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。2.会计凭证应按月装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止日期、起止号码、凭证张数等内容，并由装订人员在封面上签字或盖章。3.会计账簿应在年度终了后及时打印并装订成册，封面应注明单位名称、账簿名称、年度、账簿页数等内容，并由记账人员、审核人员和财务负责人签字盖章。4.财务报表应按月或按年整理归档，封面应注明单位名称、报表名称、年度、月份、报送日期等内容，并由编制人员、审核人员和财务负责人签字盖章。5.其他财务资料应按照相关规定进行整理和归档，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管1.公司应设置专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应分类存放，便于查找和查阅。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.档案管理人员应定期对财务档案进行检查和核对，发现问题及时处理。对于超过保管期限的档案，应按照规定进行销毁。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在档案管理人员的陪同下进行查阅。查阅人员不得在档案上涂改、标记或抽取