新工会财务制度结帐流程

PAGE新工会财务制度结帐流程一、总则（一）目的为了规范工会财务结账流程，加强工会财务管理，确保工会资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规和工会财务制度，制定本流程。（二）适用范围本流程适用于本工会组织及其所属各基层工会的财务结账工作。（三）结账原则1.真实性原则：结账数据应真实、准确地反映工会财务收支状况和经济活动成果。2.及时性原则：按照规定的结账时间及时进行结账，不得拖延。3.完整性原则：涵盖工会所有财务收支项目，确保结账信息完整无遗漏。4.合规性原则：严格遵循国家法律法规、工会财务制度以及相关政策要求进行结账操作。二、结账准备工作（一）核对账目1.会计人员应在结账前全面核对各类账目，包括总账、明细账、日记账等。检查账目记录是否清晰、准确，凭证与账簿是否相符，账账之间是否一致。2.对各项收入进行核对，确保所有收入已足额入账，无遗漏、错记现象。检查收入来源是否合规，相关票据是否齐全、有效。3.对各项支出进行细致核对，审查支出是否符合工会经费使用范围和相关规定，审批手续是否完备，发票等报销凭证是否真实、合法、有效。（二）清理往来款项1.清理工会与其他单位或个人的往来账款，包括应收款、应付款、暂存款、暂付款等。对于长期挂账的往来款项，要查明原因，及时进行处理。2.对应收账款进行催收，督促相关单位或个人及时归还欠款。对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序办理核销手续，并保留相关证明材料。3.对其他应付款项进行梳理，核实款项性质和来源，确保应付账款的准确性和合理性。对于无需支付的款项，应及时转为收入或按规定进行处理。（三）盘点资产1.组织对工会的固定资产、库存物品等资产进行盘点。固定资产盘点应包括资产的名称、数量、型号、购置时间、使用状况等信息；库存物品盘点应核实物品的种类、数量、价值等情况。2.对于盘盈、盘亏的资产，要查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏的资产应根据相关规定办理核销手续，并调整相应账目。3.确保资产账实相符，资产卡片与实物一致，资产信息准确完整。（四）核对银行账户1.与开户银行核对工会银行账户的收支情况，获取银行对账单。核对银行存款日记账与银行对账单是否一致，检查未达账项的原因，并编制银行存款余额调节表。2.检查银行账户的使用是否合规，有无出租、出借账户等违规行为。确保银行账户资金安全，防范资金风险。三、结账流程（一）日常账务处理1.会计人员应按照财务制度和会计核算要求，及时记录工会的各项经济业务。每笔经济业务发生后，应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并登记账簿。2.对于收入业务，根据收款凭证及时确认收入，准确记录收入的来源、金额、时间等信息。对于支出业务，严格按照审批后的报销凭证进行账务处理，确保支出的合理性和合规性。3.定期对账务处理情况进行自查，发现问题及时更正。确保日常账务处理准确、及时、规范，为结账工作提供可靠的数据基础。（二）期末结账1.在规定的结账日，会计人员应进行期末结账操作。结账前，确保所有日常经济业务已全部入账，不存在漏记、错记现象。2.按照会计核算方法，计算各项收入、支出的本期发生额和期末余额。对于损益类科目，将本期发生额结转至本年利润科目（工会财务中类似科目），计算出本期结余。3.编制结账分录，将相关科目余额进行结转和调整。结账分录应清晰、准确，符合会计原理和财务制度要求。4.结账完成后，打印结账前的科目余额表、总账、明细账等账簿资料，并进行核对，确保账簿数据与结账结果一致。（三）编制财务报表1.根据结账后的账务数据，编制工会财务报表。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等主要报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，数据准确、内容完整、逻辑清晰。报表中的各项数据应与账簿记录一致，不得随意编造或篡改。3.对编制完成的财务报表进行审核，检查报表数据的准确性、报表格式的规范性以及报表之间的勾稽关系是否正确。审核无误后，加盖工会财务专用章和制表人、审核人、负责人印章。（四）结账审核1.财务部门负责人应对结账工作进行全面审核。审核内容包括结账流程的合规性、账务处理的准确性、财务报表的质量等。2.检查结账数据是否真实反映工会财务状况和经济活动成果，各项收入、支出是否符合规定，往来款项清理是否彻底，资产盘点是否准确等。3.对审核中发现的问题，及时提出整改意见，要求会计人员进行更正和完善。审核通过后，在结账相关资料上签字确认。（五）结账资料归档1.将结账过程中形成的各类资料进行整理归档，包括记账凭证、原始凭证、银行对账单、资产盘点表、财务报表、结账分录等。2.归档资料应按照类别和时间顺序进行排列，确保资料完整、有序保存。建立电子和纸质档案，便于查询和使用。3.明确档案保管期限，按照规定进行档案的保管和销毁工作。档案保管期限届满后，经审批方可进行销毁，并做好销毁记录。四、结账后事项（一）财务分析1.根据结账后的财务报表和相关资料，对工会财务状况进行分析。分析内容包括收入结构、支出情况（重点分析经费使用效益）、资产负债状况、经费收缴情况等。2.通过财务分析，总结工会财务工作中的经验和问题，为制定下一年度财务预算和工作计划提供参考依据。提出改进财务管理的建议和措施，提高工会财务管理水平。（二）预算调整1.根据财务分析结果和工会实际工作需要，对下一年度财务预算进行调整。预算调整应遵循合理、合规、可行的原则，确保预算能够准确反映工会经济活动预期。2.预算调整应履行相应的审批程序，经工会委员会或相关决策机构审议通过后执行。调整后的预算应及时下达各部门，并作为财务收支管理的依据。（三）信息披露1.按照工会信息公开的要求，及时向工会会员和相关部门披露财务信息。披露内容包括财务报表、财务分析报告、经费使用情况等，确保信息公开透明。2.接受工会会员和社会监督，对会员提出的疑问和意见进行及时解答和处理。通过信息披露，增强工会财务管理的公信力。五、监督与检查（一）内部监督1.工会应建立健全内部监督机制，定期对财务结账工作进行检查。内部审计部门或相关监督机构应对结账流程、账务处理、财务报表等进行审计和监督。2.检查内容包括结账工作是否符合规定程序和要求，财务数据是否真实、准确、完整，内部控制制度是否有效执行等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受上级工会、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查。积极配合外部监督机构的工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监督机构提出的意见和建议，认真对待