公司销售收款财务制度

PAGE公司销售收款财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司销售收款业务流程，加强财务管理，确保公司销售款项的及时、足额回收，保障公司资金安全，提高资金使用效率，维护公司正常的经营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司所有销售业务及相关收款活动，包括但不限于产品销售、服务提供等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保销售收款业务合法合规。2.准确性原则：销售合同签订、款项核算、票据开具等环节应准确无误，保证财务数据真实可靠。3.及时性原则：销售部门应及时跟进销售业务，财务部门应及时处理收款事项，确保款项及时足额到账。4.风险可控原则：对销售收款过程中的风险进行识别、评估和控制，防范坏账损失等风险。二、销售合同管理（一）合同签订前的准备1.客户信用评估销售部门负责收集客户基本信息，包括营业执照、税务登记证、法定代表人身份证明等。财务部门会同销售部门对客户进行信用评估，评估内容包括客户的财务状况、经营能力、信用记录等。根据评估结果，确定客户信用等级，并建立客户信用档案。2.合同条款审核销售合同草案应由销售部门起草，明确销售产品或服务的名称、规格、数量、价格、交货方式、付款方式、违约责任等条款。合同草案提交给法务部门进行法律审核，确保合同条款符合法律法规要求，不存在法律风险。财务部门对合同中的付款方式、结算周期、收款账户等财务条款进行审核，提出意见和建议，确保公司利益得到保障。（二）合同签订与审批1.合同签订经审核通过的合同草案，由销售部门与客户签订正式合同。合同签订应使用公司统一的合同文本，确保合同内容完整、准确、清晰。合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务部门、法务部门等相关部门备案。2.合同审批销售合同应按照公司规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括销售部门负责人审核、财务部门负责人审核、分管领导审批、总经理审批等环节。各审批环节应认真审核合同条款，对不符合要求的合同提出修改意见或不予批准。（三）合同执行与变更1.合同执行销售部门应按照合同约定组织生产、发货等工作，确保按时、按质、按量履行合同义务。财务部门应根据合同约定的付款方式和结算周期，及时跟踪款项回收情况，做好相关账务处理。2.合同变更如因市场变化、客户需求变更等原因需要对合同进行变更，销售部门应及时与客户协商，签订合同变更协议。合同变更协议应按照合同签订与审批流程进行审批，审批通过后，销售部门应及时将变更协议副本提交给财务部门等相关部门备案。财务部门应根据变更协议调整相关账务处理。三、销售收款流程（一）发货与开票1.发货根据销售合同约定，销售部门安排发货。发货前，应确保货物质量合格、数量准确，并办理相关发货手续，如填写发货单、出库单等。发货单、出库单等单据应及时传递给财务部门，作为确认销售收入的依据。2.开票财务部门根据发货单、出库单等单据，按照合同约定的价格和税率开具销售发票。销售发票应及时传递给销售部门，由销售部门送达客户。销售发票开具应严格按照发票管理规定进行，确保发票内容真实、准确、完整，不得虚开发票。（二）收款跟踪与管理1.收款跟踪财务部门应建立销售收款台账，详细记录每笔销售业务的合同金额、开票金额、已收款金额、未收款金额、收款期限等信息。定期对销售收款台账进行核对和分析，及时掌握款项回收情况。对于逾期未收款的客户，应及时通知销售部门进行催收。2.收款方式公司销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。现金收款应在收款当日及时存入公司银行账户，并开具收款收据。银行转账收款应确保收款账户信息准确无误，及时查询款项到账情况。支票收款应在支票提示付款期限内及时办理入账手续，如发现支票存在问题，应及时与客户联系解决。3.收款核对与确认财务部门收到客户款项后，应及时与销售部门核对收款信息，确认收款金额与合同约定是否一致。如收款金额与合同约定不一致，财务部门应及时与销售部门、客户沟通，查明原因，进行相应的账务处理。（三）坏账管理1.坏账确认对于逾期较长时间仍无法收回的款项，财务部门应会同销售部门进行分析和判断，确认为坏账的，应按照公司规定的坏账确认程序进行审批。坏账确认应遵循谨慎性原则，充分考虑客户的财务状况、经营情况、信用记录等因素。2.坏账处理经审批确认的坏账，应按照公司财务制度的规定进行账务处理，冲减应收账款账面价值。已确认的坏账在以后期间又收回的，应及时进行账务调整，恢复应收账款账面价值，并将收回的款项计入当期损益。四、财务核算与监督（一）财务核算1.销售收入核算财务部门应按照权责发生制原则，根据销售合同约定和发货情况，及时确认销售收入。销售收入应按照实际销售金额和适用税率进行核算，确保收入数据准确无误。对于销售折扣、折让等情况，应按照相关规定进行账务处理，冲减销售收入。2.应收账款核算财务部门应设置应收账款明细账，详细记录每笔销售业务的应收账款发生额、收回额、余额等信息。对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的账龄结构和回收情况，为坏账管理提供依据。3.收款核算财务部门应根据实际收到的款项，及时进行收款核算，确认收款日期、收款金额、收款方式等信息。收款核算应与销售收入核算、应收账款核算相互核对，确保财务数据的一致性和准确性。（二）财务监督1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对销售收款业务进行审计，检查销售合同签订、执行情况，收款流程的合规性，财务核算的准确性等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。2.财务检查监督财务部门应定期对销售收款业务进行自查，检查财务制度的执行情况，账务处理的准确性，款项回收的及时性等。对自查发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作规范有序。五、风险管理（一）风险识别与评估1.客户信用风险销售部门和财务部门应密切关注客户的经营状况、财务状况、信用记录等变化情况，及时识别客户信用风险。对客户信用风险进行评估，根据评估结果采取相应的风险控制措施，如调整信用额度、加强收款跟踪等。2.收款风险分析销售收款过程中可能存在的风险，如客户逾期付款、付款能力不足、票据风险等。对收款风险进行评估，确定风险等级，制定相应的风险应对策略。（二）风险控制措施1.客户信用管理建立健全客户信用管理制度，严格客户信用评估流程，定期对客户信用状况进行重新评估。根据客户信用等级，合理确定信用额度和结算方式，对信用状况较差的客户采取谨慎的销售策略。2.收款跟踪与催收加强销售收款跟踪管理，及时掌握款项回收情况。对于逾期未收款的客户，销售部门应及时进行催收，采取电话催收、上门催收、发函催收等方式。如催收无效，可通过法律途径解决，维护公司合法权益。3.票据管理加强支票等票据的管理，严格票据开具、传递、入账等环节的操作流程。对收到的票据进行真伪验证，确保票据安全。六、信息沟通与协作（一）部门间信息沟通1.销售与财务部门沟通销售部门应及时向财务部门提供销售合同、发货单、客户反馈等信息，确保财务部门准确掌握销售业务情况。财务部门应定期向销售部门通报收款情况、财务政策变化等信息，为销售部门提供决策支持。2.财务与其他部门沟通财务部门应与法务部门、采购部门等其他部门保持密切沟通，及时了解公司业务进展情况，为财务核算和管理提供依据。对于涉及财务事项的问题，财务部门应及时与相关部门协商解决，确保公司业务顺利开展。（二）协作机制1.建立跨部门协作小组：针对重大销售项目或收款困难的客户，成立由销售、财务、法务等部门人员组成的跨部门协作小组，共同研究解决方案，协调各方资源，推进销售收款工作。2.定期召开销售收款协调会议：由公司领导主持