中小型餐饮企业财务制度

PAGE中小型餐饮企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小型餐饮企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业经营活动的正常进行，提高企业经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于本中小型餐饮企业及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时准确的信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部牵制制度。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并遵守职业道德规范。2.会计人员应定期进行培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对本企业的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。3.定期进行财务分析，为企业决策提供依据。4.负责企业财务档案的整理、归档和保管工作。三、会计核算（一）会计年度本企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本企业以人民币为记账本位币。（三）会计科目设置企业应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。会计科目应根据企业的实际情况进行合理设置，确保会计信息的准确性和完整性。（四）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。2.会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度的规定，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.会计凭证应及时传递，不得积压。（五）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（六）财务会计报告1.企业应按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务会计报告应定期编制，报送企业管理层、投资者、税务机关等相关部门。3.财务会计报告应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理制度，实行钱账分管，不得由一人兼管现金收付和记账。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保现金支付的合法性和合理性。3.企业应定期进行现金盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应的处理。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应妥善保管，不得出租、出借。2.企业应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.企业应加强对银行存款的内部控制，确保银行存款的安全。（三）应收账款管理1.企业应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应及时登记入账，定期进行核对和清理。2.企业应制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，控制应收账款的风险。对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。3.企业应定期对应收账款进行账龄分析，对可能发生的坏账损失进行估计，并计提坏账准备。（四）存货管理1.企业应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。2.企业应定期进行存货盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行相应的处理。3.企业应加强对存货的内部控制，确保存货的安全和完整。五、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本信息的准确性和合理性。2.企业应加强对成本核算的管理，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.企业应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。费用应按照权责发生制原则进行核算，确保费用信息的真实性和合理性。2.企业应加强对费用的控制，严格执行费用预算，对超预算的费用应进行严格审批。对不合理的费用应及时进行调整和纠正。3.企业应定期进行费用分析，找出费用控制的薄弱环节，并采取有效措施加以改进。六、收入管理（一）收入确认原则企业应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算，确保收入信息的真实性和准确性。（二）收入核算1.企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指企业从事餐饮业务所取得的收入；其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入。2.企业应按照规定的会计核算方法进行收入核算，及时登记入账，并定期进行核对和清理。3.企业应加强对收入的管理，确保收入的合法性和完整性。对取得的收入应及时开具发票，不得隐瞒或虚报收入。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法进行利润核算，计算出企业的利润总额、净利润等指标。2.企业应定期进行利润分析，找出影响利润的因素，并采取有效措施加以改进，提高企业的盈利能力。（二）利润分配1.企业的利润分配应按照国家有关法律法规和企业章程的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.企业应严格按照利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变分配比例。对利润分配的结果应及时进行账务处理，并向投资者披露。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一的会计制度规定的财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等内容。财务报告应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。3.企业应及时将财务报告报送企业管理层、投资者、税务机关等相关部门。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对企业的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.企业应根据财务分析的结果，及时发现问题，采取有效措施加以改进，提高企业的财务管理水平和经济效益。九、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应包括对财务管理制度执行情况的监督检查、对财务收支的监督检查、对财务报表的审核等内容。2.企业应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题，采取有效措施加以改进。3.企业应加强对内部审计工作的领导，定期开展内部审计工作，对企业的财务