中学校食堂财务制度

PAGE中学校食堂财务制度一、总则1.目的为加强我校食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及教育行业财务制度，结合我校实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于我校食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、水电费支出等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖食堂各项财务收支，不得遗漏重要信息。准确性原则：财务数据记录准确无误，计算清晰，报表编制规范。及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，为学校决策提供及时有效的财务支持。二、财务管理职责1.学校财务部门职责负责制定和完善食堂财务管理制度，并监督执行。审核食堂年度预算和决算，确保预算合理、决算真实。指导食堂进行财务核算，定期检查财务账目和报表。监督食堂资金使用情况，确保资金安全、合规使用。配合相关部门对食堂财务进行审计和检查。2.食堂负责人职责负责食堂财务管理工作的具体组织和实施。按照学校财务制度和相关规定，编制食堂年度预算和决算，报学校财务部门审核。严格执行预算，控制各项费用支出，确保食堂收支平衡。负责食堂财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。定期向学校财务部门和相关领导汇报食堂财务状况。3.食堂财务人员职责负责食堂财务核算工作，按照财务制度和会计核算方法，准确记录各项经济业务。编制财务报表，及时反映食堂财务状况和经营成果。负责食堂资金管理，确保资金收付安全、准确。协助食堂负责人进行成本控制和预算管理，提供财务分析和建议。遵守财务保密制度，妥善保管财务档案。三、预算管理1.预算编制食堂应根据学校教学计划、师生就餐人数、物价水平等因素，结合上年度财务收支情况，编制年度预算。预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据预计的就餐人数、收费标准等确定；支出预算应涵盖食材采购、人员薪酬、水电费、设备购置、维修费用等各项支出。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算合理、可行。2.预算审批食堂年度预算编制完成后，应报学校财务部门审核。学校财务部门应重点审核预算的合理性、完整性和可行性。经学校财务部门审核通过后的预算，报学校领导审批。学校领导应根据学校整体规划和财务状况，对预算进行最终审批。3.预算执行食堂应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前向学校财务部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。学校财务部门应根据食堂申请，对调整预算进行审核，并报学校领导审批。经批准后的调整预算，食堂应严格执行。4.预算监督学校财务部门应定期对食堂预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中的问题。在预算执行过程中，如发现预算执行偏差较大，学校财务部门应及时与食堂负责人沟通，分析原因，采取措施进行调整。四、收入管理1.收费标准食堂应按照物价部门核定的收费标准收取餐费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在食堂显著位置进行公示，接受师生监督。2.收入核算食堂收入应按照实际收到的金额进行核算，确保收入数据真实、准确。食堂收入主要包括学生餐费、教师餐费、对外承包收入等。各项收入应分别核算，不得混淆。3.收入票据管理食堂应使用财政部门统一监制的票据收取餐费，不得使用自制票据或白条收费。票据开具应规范、完整，注明收费项目、金额、日期等信息。食堂应妥善保管票据存根，定期向学校财务部门交验票据。五、支出管理1.食材采购管理食堂应建立食材采购管理制度，规范采购流程。采购前应进行市场调研，选择优质供应商，确保食材质量安全。采购应签订合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。食材采购应严格执行审批制度，采购金额较大的应实行集体决策。采购人员应定期与供应商进行对账，确保账目清晰。2.人员薪酬管理食堂应根据实际工作需要，合理配备工作人员，并按照国家有关规定支付薪酬。薪酬标准应在劳动合同中明确约定，并报学校备案。食堂应按时足额发放工作人员薪酬，不得拖欠。3.水电费管理食堂应安装独立的水电计量装置，准确记录水电费消耗情况。水电费应按照规定的收费标准及时缴纳，不得拖欠。食堂应加强对水电设备的日常维护和管理，节约水电资源。4.设备购置及维修管理食堂设备购置应纳入年度预算，按照学校固定资产管理规定进行采购和管理。设备购置前应进行可行性论证，确保设备购置符合食堂实际需求。食堂应建立设备维修管理制度，定期对设备进行维护和保养，确保设备正常运行。设备维修费用应按照预算进行控制，维修金额较大的应进行审批。5.其他支出管理食堂其他支出应严格按照预算执行，不得超支。各项支出应取得合法有效的票据，报销手续应齐全。食堂应加强对其他支出的审核和监督，确保支出合理、合规。六、成本核算1.成本核算对象食堂成本核算应以每餐次为核算对象，分别计算每餐次的食材成本、人工成本、水电费等各项成本。2.成本核算方法食材成本应按照实际采购成本计算，包括食材采购价格、运输费用、仓储费用等。人工成本应按照实际支付的薪酬计算，包括基本工资、绩效工资、奖金等。水电费应按照实际消耗的数量和单价计算。其他成本应按照实际发生额计算。3.成本分析与控制食堂应定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施进行成本控制。通过成本分析，优化食材采购渠道，合理安排人员，节约水电资源，降低食堂运营成本。七、资产管理1.固定资产管理食堂固定资产应按照学校固定资产管理规定进行登记、入账和核算。固定资产购置应纳入年度预算，按照规定的采购程序进行采购。食堂应建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产报废、处置应按照学校规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴学校财务。2.流动资产（库存食材、现金、银行存款等）管理食堂应加强库存食材管理，建立库存管理制度，定期盘点库存食材，确保账实相符。库存食材应分类存放，做好防潮、防虫、防鼠等工作，防止食材变质损坏。食堂应严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。银行存款应按照规定的账户进行管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制食堂应按照国家统一的会计制度和学校财务制度的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据计算清晰，报表编制规范。2.财务报表报送食堂应在规定的时间内将财务报表报送学校财务部门。学校财务部门应认真审核食堂报送的财务报表，确保报表质量。3.财务分析食堂应定期进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析内容包括食堂财务状况分析、经营成果分析、成本效益分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，促进食堂财务管理水平的提高。九、财务监督与检查1.内部监督学校财务部门应定期对食堂财务进行内部审计和检查，监督食堂财务制度的执行情况。食堂负责人应加强对食堂财务工作的日常监督，确保财务活动合法合规。食堂财务人员应严格遵守财务制度，自觉接受内部监督。2.外部监督学校应接受物价、财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。对于外部监督检查提出的问题，食堂应认真整改，及时反馈整改情况。十、财务档案管理1.档案内容食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、合同协议、票据存根等。2.档案保管食堂应按照国