纪念馆财务制度

PAGE纪念馆财务制度一、总则（一）目的为了加强纪念馆财务管理，规范财务行为，保障纪念馆各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本纪念馆实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于纪念馆内各部门及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖纪念馆所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现纪念馆的可持续发展。二、财务管理职责（一）馆长职责1.对纪念馆财务工作全面负责，领导制定和完善财务管理制度。2.审批重大财务决策和财务预算，确保财务活动符合纪念馆发展战略。3.监督财务工作执行情况，协调解决财务管理中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.严格执行财务制度，做好财务核算、资金管理、资产管理等工作。3.审核各项财务收支，确保其合法合规，及时进行账务处理和财务报表编制。4.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。5.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作。（三）其他部门职责1.各部门负责人负责本部门预算编制和执行，控制费用支出。2.工作人员应遵守财务制度，及时办理相关财务手续，提供真实准确的财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门根据纪念馆发展规划和年度工作计划，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门按照预算编制方案，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，综合平衡后编制纪念馆年度预算草案，提交馆长办公会审议。4.馆长办公会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是控制财务收支的依据，各部门必须严格执行。2.财务部门按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。3.各部门应加强预算执行管理，定期对预算执行情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。4.严格控制预算调整，确因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算监督与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）门票收入1.严格按照物价部门核定的门票价格售票，确保门票收入足额入账。2.加强门票销售管理，规范售票流程，防止出现漏票、错票等情况。3.定期核对门票收入，确保账实相符。（二）捐赠收入1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程。2.对捐赠资金和物资进行详细登记，开具捐赠票据。3.加强捐赠资金和物资管理，确保专款专用，物资妥善保管和使用。（三）其他收入1.包括展览收入、讲解服务收入、文创产品销售收入等，应按照相关规定进行管理。2.各项收入应及时入账，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出审批1.纪念馆各项支出应严格按照审批权限进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报分管领导审批。3.重大支出由馆长办公会审议，报上级主管部门审批。（二）费用报销1.工作人员办理费用报销时，应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.报销凭证应附合法有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）专项资金支出1.专项资金应专款专用，按照规定的用途和范围使用。2.建立专项资金支出台账，详细记录专项资金的使用情况。3.专项资金使用结束后，应进行专项审计，确保资金使用效益。（四）固定资产购置与维修支出1.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，纳入单位预算管理。2.固定资产维修支出应根据实际需要，编制维修计划，报经批准后实施。3.加强固定资产管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。3.应收账款管理：及时清理应收账款，对长期挂账的款项进行跟踪催收。（二）固定资产1.固定资产购置：按照规定程序购置固定资产，办理验收、入账手续。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法计提折旧，计入相关成本费用。3.固定资产处置：对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置，确保资产处置收入足额入账。（三）无形资产1.无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等，应按照相关规定进行管理。2.加强无形资产保护，合理开发利用无形资产，提高无形资产的经济效益。（四）资产清查1.定期进行资产清查，确保账实相符。2.资产清查中发现的问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时报送馆长及上级主管部门。（二）财务分析1.定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等方面，为领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门定期对纪念馆财务收支进行审计，加强对财务活动的监督检查。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督检查。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、经济合同、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理1.财务部门定期对财务档案进行整理装订，确保档案整齐、规范。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、编目。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（四）