公司全员财务制度

PAGE公司全员财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司全体员工在财务活动中的行为，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产安全，提高资金使用效益，维护公司及员工的合法权益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司全体员工，包括但不限于公司总部及各分支机构、子公司的在职员工、临时聘用人员等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务活动，确保财务工作的标准化和规范化。4.效益性原则：在保障公司财务安全的前提下，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控，确保各项财务工作相互制约、相互监督。二、财务审批流程（一）日常费用报销1.员工因工作需要发生的费用支出，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，应在费用发生后及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单应按照规定的格式填写，注明费用发生的日期、事由、金额、报销人等信息，并由部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门。财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，费用是否符合公司规定的标准和范围等。如发现问题，应及时与报销人沟通核实，并要求其补充或更正相关资料。4.财务审核通过后，报公司总经理审批。总经理根据公司财务状况和相关规定进行审批，如同意报销，则在费用报销单上签字批准；如不同意报销，应说明理由并退回报销单。5.经总经理审批通过的费用报销单，由财务部门按照公司规定的付款方式进行支付。（二）采购付款1.公司采购部门根据业务需求制定采购计划，选择供应商并签订采购合同。采购合同应明确采购商品或服务名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.采购部门在采购业务发生后，填写付款申请单，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。付款申请单应注明付款事由、供应商名称、付款金额、付款方式等信息。3.采购部门负责人对付款申请单及相关凭证进行审核，确认采购业务的真实性、合同执行情况及发票等凭证的合规性。审核通过后签字提交给财务部门。4.财务人员对付款申请单及相关凭证进行再次审核，重点审核付款金额是否与合同约定一致，发票是否符合规定，验收单是否齐全等。审核无误后报公司总经理审批。5.总经理审批通过后，财务部门按照合同约定的付款方式和时间进行付款。如遇特殊情况需要变更付款方式或时间，应经相关部门和领导协商一致，并办理相应的审批手续。（三）借款审批1.员工因工作需要预借资金的，应填写借款申请单，注明借款事由、借款金额、预计还款时间等信息，并由部门负责人审核签字。2.部门负责人审核借款申请的合理性和必要性，确认借款用途符合公司业务需要，并对借款金额进行初步评估。审核通过后提交给财务部门。3.财务人员对借款申请进行审核，重点审核借款金额是否在公司规定的借款额度范围内，借款期限是否合理，还款来源是否可靠等。审核通过后报公司总经理审批。4.总经理审批同意借款的，在借款申请单上签字批准。财务部门根据审批结果办理借款手续，将借款金额支付给借款人。5.借款人应按照借款申请单上注明的还款时间及时归还借款。如需延期还款，应提前向财务部门提出申请，并经相关领导审批同意。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度财务预算管理制度。每年年末，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务情况，编制下一年度的部门预算草案。2.部门预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算指标的计算依据和编制方法。3.各部门将编制好的预算草案提交给财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，编制公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为公司年度正式财务预算，由公司各部门严格执行。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照年度财务预算组织开展各项业务活动，确保预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度。2.在预算执行过程中，如因市场环境变化、业务调整等原因需要调整预算的，相关部门应及时提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容、对公司财务状况和经营成果的影响等。3.预算调整申请经部门负责人审核签字后，提交给财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，并结合公司实际情况进行分析评估。审核通过后报公司管理层审批。4.公司管理层根据公司战略规划和实际经营情况，对预算调整申请进行审批。如同意调整预算，应明确调整的幅度和范围，并下达预算调整通知。各部门按照预算调整通知执行调整后的预算。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标主要包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。2.每年年末，财务部门根据各部门预算执行情况，计算各项预算考核指标，并编制预算考核报告。预算考核报告应详细说明各部门预算执行情况、考核指标完成情况及存在的问题等。3.公司管理层根据预算考核报告，对各部门预算执行情况进行评价和考核。对预算执行情况良好、完成预算指标的部门给予奖励；对预算执行不力、未完成预算指标的部门进行批评，并要求其分析原因，提出改进措施。4.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效评价、薪酬分配、晋升奖励等的重要依据。四、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。2.公司现金管理应严格按照国务院《现金管理暂行条例》的规定执行，控制现金的使用范围和限额。库存现金应定期盘点，确保账实相符。3.公司银行存款账户应按照开户银行的规定进行管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。4.公司其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资金安全和使用合规。（二）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和要求。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置合理、必要。3.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。处置收入扣除相关税费和固定资产账面价值后的余额，作为营业外收支处理。（三）无形资产及其他资产管理1.公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照相关法律法规和公司规定进行确认、计量和摊销。2.公司其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照会计准则的规定进行核算和管理，确保资产价值的准确反映和合理摊销。3.公司应定期对无形资产及其他资产进行清查盘点，评估资产价值，及时发现和处理资产减值等问题。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.在编制财务报告前，财务人员应进行全面的账务核对和财产清查，确保账账相符、账实相符。对发现的问题应及时进行调整和处理。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，确保财务报告数据真实、准确、完整。审核通过后的财务报告报公司管理层审批。4.公司管理层对财务报告进行审批，如同意财务报告内容，则签字批准；如发现问题，应要求财务部门进行核实和调整，直至财务报告符合要求。（二）财务报告报送与披露1.公司应按照法律法规和监管要求，及时将财务报告报送相关部门，如税务机关、工商行政管理部门、证券监管机构等。2.如公司为上市公司，应按照证券交易所的规定，定期对外披露财务报告和相关信息，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。3.公司应建立财务报告保密制度，对涉及公司商业机密和敏感信息的财务报告进行妥善保管，防止信息泄露。（三）财务分析1.公司财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。2.财务分析应结合公司实际业务情况，运用多种分析方法和工具，深入剖析公司财务数据背后的原因和问题。分析结果应形成财务分析报告，提交给公司管理层。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营策略、优化资源配置、加强财务管理等提供参考依据。公司管理层应重视财务分析结果，及时研究和采纳合理的建议和措施。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报税务信息。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更登记手续。2.在纳税申报期限内，公司财务部门应准确计算应纳税额，按照规定的申报方式和渠道，及时向税务机关报送纳税申报表、财务报表及其他相关资料，如实申报缴纳各项税款。3.公司应建立纳税申报审核制度，对纳税申报数据进行审核，确保申报数据的准确性和完整性。如发现申报数据有误，应及时进行更正申报。（二）税款缴纳与税务筹划1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时足额缴纳各项税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳税款申请手续，并经税务机关批准。2.公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司业务实际情况和税收政策变化，避免因税务筹划不当导致税务风险。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，积极配合税务机关的税收征管工作，依法履行纳税义务。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险主要包括因税收政策变化、税务申报错误、税务筹划不当等原因导致的税务处罚、补缴税款、滞纳金等风险。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现潜在的税务风险点，并采取有效的风险应对措施。如加强税务政策学习和研究，规范税务申报流程，完善税务筹划方案等。3.公司应加强内部审计和监督，对税务风险管理情况进行检查和评价，确保税务风险管理制度有效执行。如发现税务风险问题，应及时整改，避免税务风险扩大。七、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督包括财务部门内部监督、各部门对财务活动的监督以及公司内部审计部门的监督等。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应按照公司财务制度的规定，对本部门的财务活动进行监督，确保本部门财务行为合法合规。如发现问题，应及时向财务部门或公司管理层报告。4.公司内部审计部门应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。审计部门应加强与财务部门及其他相关部门的沟通协作，形成监督合力。（二）外部审计1.公司应按照法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整、准确的财务资料和相关信息。如对审计报告有异议，应及时与外部审计机构沟通协商，确保审计结果客观公正。3.公