示范儿童之家财务制度

PAGE示范儿童之家财务制度一、总则（一）目的为规范示范儿童之家的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障儿童之家各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本儿童之家实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于示范儿童之家及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.专款专用原则：各项资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：合理安排资金，节约开支，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置示范儿童之家设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理、财务核算、税务申报等工作。监督财务收支情况，防范财务风险。协调与外部财务相关部门的关系。2.会计职责按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制会计凭证和财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计进行财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据儿童之家的发展规划、工作计划和上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖收入预算和支出预算。收入预算应包括政府拨款、社会捐赠、服务收费等；支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出预算建议，经财务部门审核汇总后，提交管理层审议。4.管理层对预算草案进行审核和调整，形成年度财务预算方案，报董事会批准后执行。（二）预算执行1.财务部门应将年度预算分解到各月份，加强预算执行的跟踪和监控。2.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务部门定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、儿童之家发展战略调整等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。管理层对调整申请进行审批。财务部门根据审批意见，调整预算，并及时通知各部门。四、收入管理（一）收入范围示范儿童之家的收入主要包括以下几类：1.政府拨款：指政府部门给予儿童之家的专项经费、补贴等。2.社会捐赠：包括个人、企业、社会组织等的捐赠资金和物资。3.服务收费：如儿童托管费、康复治疗费、教育培训费等。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.政府拨款应按照拨款文件规定的用途和金额，及时足额入账。2.社会捐赠应在收到捐赠款项或物资时，按照捐赠协议或相关规定进行确认和入账。对于捐赠物资，应按照公允价值进行计价。3.服务收费应在提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。4.其他收入应在实际取得收入时确认入账。（三）收入核算1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行分类核算。2.对于政府拨款和社会捐赠，应分别设置专门的账户进行管理，确保专款专用。3.服务收费应按照不同的服务项目进行明细核算，准确反映各项服务收入情况。（四）收入票据管理1.儿童之家应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取款项。2.财务部门应建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程。3.票据使用人员应按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。4.定期对票据进行盘点和核销，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围示范儿童之家的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.公用经费：如办公费、水电费、差旅费、培训费等。3.项目经费：用于特定项目的开展，如儿童康复项目、教育活动项目等。4.固定资产购置和修缮费：用于购置办公设备、教学设施、房屋修缮等。5.其他支出：如捐赠支出、税费支出等。（二）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出应经管理层审议后，报董事会批准。2.审批时应严格审核支出的合理性、必要性和合规性，确保支出符合预算安排和相关规定。3.对于涉及政府采购、招投标等事项的支出，应按照国家有关规定执行。（三）支出核算1.财务部门应按照支出类别设置明细科目，进行分类核算。2.对于人员经费，应按照工资表、社保缴费记录等进行准确核算。3.公用经费应按照实际发生额进行核算，严格控制各项费用支出。4.项目经费应按照项目预算和实际执行情况进行核算，确保专款专用。5.固定资产购置和修缮费应按照固定资产管理制度进行核算，及时计提折旧。（四）费用报销1.费用报销应按照规定的流程进行，报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人应审核报销内容的真实性、合理性和合规性，签字后报财务负责人审批。3.财务负责人应按照审批权限进行审批，对于不符合规定的报销申请，应予以退回并说明原因。4.出纳人员应根据审批后的报销单进行付款，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得超限额留存现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，及时清理和催收应收账款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时查明原因，并采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报管理层备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排和实际需求进行，严格执行政府采购和招投标等规定。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量等条款。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保资产符合要求。2.固定资产核算财务部门应按照固定资产管理制度，及时对固定资产进行入账核算，准确计提折旧。固定资产折旧方法应符合国家有关规定，并保持一致，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定程序进行处理。固定资产清查结果应形成报告，报管理层备案。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关规定进行，如通过购买、自行研发等方式取得。对于自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产核算财务部门应按照无形资产管理制度，及时对无形资产进行入账核算，准确摊销。无形资产摊销方法应符合国家有关规定，并保持一致，不得随意变更。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全和完整。对于无形资产的减值情况，应按照规定进行测试和处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.直接成本法：对于能够直接归属于特定服务项目或产品的成本费用，如原材料、直接人工等，采用直接成本法进行核算，直接计入该服务项目或产品的成本。2.间接成本分配法：对于不能直接归属于特定服务项目或产品的间接成本费用，如管理费用、水电费等，采用合理的分配方法，分配计入各服务项目或产品的成本。分配方法可根据成本费用的性质和特点，选择按工时、工作量、收入比例等进行分配。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度：根据儿童之家的发展规划和工作计划，制定年度成本费用预算，并将预算分解到各部门和各月份，加强预算执行的监控和考核。2.优化成本费用结构：通过合理安排人员、优化业务流程、降低采购成本等措施，优化成本费用结构，提高成本费用效益。3.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为成本费用控制提供决策依据。4.强化成本费用监督：建立健全成本费用监督机制，加强内部审计和财务监督，确保成本费用支出的合理性、合规性和真实性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附表和附注。3.在编制财务报告时，应确保数据真实、准确、完整，报表格式符合国家有关规定。4.年度财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，评估儿童之家的财务状况和经营效益，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督。2.内部审计部门应定期对财务工作进行审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.接受外部审计和监督，如政府审计、社会审计等，积极