道路养护公司财务制度

PAGE道路养护公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范道路养护公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[道路养护公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，对公司财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责公司会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育，不断提高业务水平。3.出纳人员：负责公司现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织领导公司财务工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务预算、决算的编制和执行监督。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报公司管理层审批后执行。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司应按照国家有关收入确认原则，及时确认收入。对于已实现的收入，应按照合同约定或相关规定及时开具发票，收取款项。对于道路养护工程收入，应在工程竣工验收合格后，按照合同约定确认收入。2.收入核算与管理财务部门应设置专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。加强对收入票据的管理，确保票据的开具、使用、保管符合规定。定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常情况并进行调查处理。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则，正确核算成本费用。对于应计入本期的成本费用，无论款项是否支付，均应计入本期；对于不应计入本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应计入本期。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用水平。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。严格控制费用报销的审批权限，杜绝不合理的费用支出。（四）资产管理制度1.流动资产管理制度货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。加强对货币资金收支的内部控制，确保货币资金收付合法、合规。应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回款项。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函件、上门催收、法律诉讼等。存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产管理制度固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，经公司领导审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。固定资产折旧按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（五）负债管理制度1.流动负债管理短期借款管理根据公司资金需求情况，合理确定短期借款规模和期限。加强对短期借款的利息核算，确保利息计算准确无误。按时偿还短期借款本金和利息，维护公司良好的信用记录。应付账款管理建立应付账款台账，详细记录应付账款的发生时间、金额、供应商信息等。按照合同约定及时支付应付账款，维护公司与供应商的良好合作关系。对于逾期应付账款，应及时与供应商沟通协商，采取有效措施解决。2.长期负债管理长期借款管理按照公司发展战略和资金需求情况，合理确定长期借款规模和期限。加强对长期借款的利息核算和还款计划管理，确保按时偿还长期借款本金和利息。定期对长期借款的使用情况进行检查，确保借款资金用于规定的用途。长期应付款管理建立长期应付款台账，详细记录长期应付款的发生时间、金额、债权人信息等。按照合同约定及时支付长期应付款，维护公司与债权人的良好合作关系。定期对长期应付款的余额和还款情况进行核对，确保长期应付款核算准确无误。四、财务审批流程（一）一般费用报销审批流程1.报销人员填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关原始凭证。2.报销人员将费用报销单提交所在部门负责人，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.部门负责人审核通过后，报销人员将费用报销单提交财务部门。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核通过后签署审核意见。4.财务部门审核通过后，报销人员将费用报销单提交公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，签署审批意见。5.报销人员持审批通过的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务部门按照规定支付报销款项。（二）重大资金支出审批流程1.相关部门提出重大资金支出项目申请，提交项目可行性研究报告、预算方案等资料。2.财务部门对项目申请进行初步审核，评估项目的资金需求、经济效益、风险等情况，提出审核意见。3.公司管理层组织相关部门对项目申请进行论证，听取各方面意见，对项目的必要性、可行性进行综合评估。4.公司管理层根据论证结果做出决策，签署审批意见。5.财务部门根据公司管理层的审批意见，安排资金支付，并对资金使用情况进行跟踪监督。（三）财务预算调整审批流程1.各部门根据实际情况提出财务预算调整申请，说明调整原因、调整内容、调整金额等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.公司管理层组织相关部门对预算调整申请进行审议，综合考虑公司经营状况、财务状况、市场环境等因素，做出决策。4.公司管理层签署审批意见，明确预算调整的范围、金额、时间等。5.财务部门根据公司管理层审批意见，对财务预算进行调整，并及时通知相关部门。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表编制应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。2.财务报表附注编制财务报表附注是对财务报表的补充说明，应详细披露公司的会计政策、会计估计、重大事项等信息。财务报表附注编制应符合相关法律法规和会计准则的要求，确保信息披露真实、准确、完整。（二）财务报告报送与披露1.财务报告报送公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门、税务机关等相关部门。财务报告报送应采用纸质报告和电子报告相结合的方式，确保报告的安全、及时送达。2.财务报告披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露财务报告信息。披露方式可以包括公司网站、公告等。财务报告披露应确保信息公开、透明，维护投资者和社会公众的知情权。（三）财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务数据和指标，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。六、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支活动、内部控制制度执行情况等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重要财务事项、关键业务环节等进行审计检查。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作客观、公正、独立。4.内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计监督1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应严格按照审计准则和相关法律法规的要求，对公司财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。4.公司应认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计提出的问题及时进行整改，不断提高公司财务管理水平。（三）财务检查与考核1.财务部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况等进行检查