餐饮进销存财务制度

PAGE餐饮进销存财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司餐饮业务的进销存财务管理流程，确保财务数据的准确性、及时性和完整性，加强成本控制，提高公司经济效益，保障公司财务安全。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和财务会计准则，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司餐饮业务的进销存情况。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的规范运行。二、进销存管理1.采购管理采购计划各餐饮门店应根据每日经营情况、库存状况及市场需求，制定合理的食材采购计划。采购计划应明确采购食材的种类、数量、规格、预计采购时间等信息。采购计划需经门店负责人审核批准后执行，确保采购数量既能满足日常经营需求，又能避免库存积压。供应商选择建立供应商评估体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格水平、交货期等进行综合评估。选择优质供应商，确保食材的质量安全和稳定供应。与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利义务，包括食材规格、价格、交货方式、付款方式、质量验收标准等条款。采购流程采购人员根据批准的采购计划向供应商发出采购订单。采购订单应详细记录采购食材的信息，确保与采购计划一致。供应商按照采购订单要求将食材送达指定地点。采购人员应及时核对送货单与采购订单的一致性，包括食材种类、数量、规格等。食材到货后，由门店验收人员进行验收。验收内容包括食材的质量、数量、规格等是否符合采购订单要求。验收合格后，验收人员在送货单上签字确认，并将送货单交财务部门作为入账依据。对于验收不合格的食材，采购人员应及时与供应商沟通协商处理，如退货、换货等，并做好相应记录。2.库存管理库存盘点定期对餐饮门店的食材库存进行盘点，确保账实相符。盘点周期可根据实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点。在盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工等。盘点人员应认真核对库存食材的实际数量、规格、质量等，并做好记录。盘点结束后，编制库存盘点表，将盘点结果与库存账目进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏报告，经门店负责人审核后报财务部门进行账务处理。库存保管设立专门的食材仓库或储存区域，确保库存食材的安全存放。仓库应具备良好的通风、防潮、防虫、防火等条件，保证食材质量不受影响。对库存食材进行分类存放，标识清晰，便于管理和查找。按照食材的种类、规格、保质期等因素进行分区管理，避免不同食材相互混淆或积压过期。建立库存保管制度，明确仓库管理人员的职责。仓库管理人员应定期对库存食材进行检查，及时清理变质、损坏或过期的食材，并做好记录。对于发现的问题应及时报告上级领导，并采取相应措施进行处理。库存核算采用永续盘存制对库存食材进行核算，及时记录食材的出入库情况。财务部门应根据采购发票、验收单、领料单等原始凭证，准确核算库存食材的成本。库存食材成本核算方法应保持一致，不得随意变更。如因特殊原因需要变更核算方法，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。3.销售管理销售记录餐饮门店应建立完善的销售记录制度，准确记录每笔销售业务的详细信息。销售记录应包括销售日期、顾客信息、菜品名称、数量、价格、收款方式等内容。收银员应在每笔交易完成后及时开具销售小票，并将销售信息录入收银系统。销售小票应作为销售记录的原始凭证，妥善保管，以备查询和核对。收款管理明确收款方式，包括现金、银行卡、移动支付等。收银员应严格按照规定的收款流程进行操作，确保收款的准确性和安全性。每日营业结束后，收银员应核对当日收款金额与销售记录金额是否一致。如发现差异，应及时查明原因，并进行相应处理。财务部门应定期对收款情况进行核对和监督，确保收款资金及时足额入账。对于收到的款项，应及时存入公司指定银行账户，并做好相关记录。三、财务核算1.会计科目设置根据餐饮业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目。会计科目应涵盖采购、库存、销售、成本、费用等方面，确保能够准确反映公司餐饮业务的财务状况和经营成果。主要会计科目包括：原材料、库存商品、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各会计科目的核算内容和方法应符合国家相关财务会计准则的规定。2.账务处理流程采购账务处理财务部门根据采购发票、验收单等原始凭证，审核无误后编制记账凭证。借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。对于货到票未到的情况，应在月末暂估入账，借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“应付账款暂估应付款”科目。下月初用红字冲回，待收到发票后再按正常程序记账。库存账务处理根据领料单等凭证，核算发出食材的成本。借记“主营业务成本”科目，贷记“原材料”或“库存商品”科目。库存盘点后，根据盘盈盘亏报告进行账务处理。盘盈时，借记“原材料”或“库存商品”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；经批准后，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。盘亏时，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”或“库存商品”科目；属于责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明原因的损失，经批准后，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目。销售账务处理根据收银系统记录和销售小票等原始凭证，确认主营业务收入。借记“库存现金”、“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，结转主营业务成本。借记“主营业务成本”科目，贷记“原材料”或“库存商品”科目。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司餐饮业务的财务状况和经营成果。财务报表编制应按照国家相关财务会计准则和公司内部规定的格式、内容及编制方法进行。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，确保报表数据的准确性和可靠性。及时向公司管理层及相关部门提供财务报表，为公司决策提供依据。同时，按照规定向税务机关等外部机构报送财务报表，履行纳税申报等义务。四、成本控制1.成本核算方法采用分类法或品种法对餐饮成本进行核算。根据食材的种类、菜品的类别等因素，将成本核算对象进行合理分类，分别计算各类成本。成本核算应包括直接成本和间接成本。直接成本主要指食材成本，间接成本包括水电费、燃料费、员工工资、设备折旧等。通过合理分摊间接成本，准确计算菜品的总成本和单位成本。2.成本分析与控制定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、历史成本等，找出成本变动的原因和影响因素。成本分析应包括食材采购价格变动分析、库存管理情况分析、销售结构分析等方面。根据成本分析结果，制定针对性的成本控制措施。如优化采购渠道，降低食材采购成本；加强库存管理，减少库存积压和浪费；合理调整菜品结构，提高高毛利菜品的销售占比等。建立成本控制考核机制，将成本控制指标分解到各餐饮门店和相关部门，定期对成本控制情况进行考核评价。对成本控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本超支的部门进行督促整改，并追究相关责任人的责任。五、费用管理1.费用分类与标准将餐饮业务相关费用分为销售费用、管理费用和财务费用。销售费用主要包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等；管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、水电费等；财务费用主要指利息支出、手续费等。制定各项费用的开支标准和审批流程，明确费用报销的范围、额度、审批权限等。费用开支应遵循合理性、必要性和效益性原则，严格控制费用支出。2.费用报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、收据、审批单等。费用报销单应注明费用名称、金额、用途、报销部门等信息。报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用开支是否符合规定标准。财务审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，对不符合规定的费用报销予以驳回。审批通过后的报销单交财务部门办理报销手续，财务人员根据报销金额支付现金或通过银行转账等方式将款项支付给报销人。六、内部控制与监督1.内部控制制度建立健全餐饮进销存财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动的各个环节相互制约、相互监督。设置不相容岗位，如采购与验收、保管与记账、收款与开票等，避免一人兼任可能导致的舞弊风险。制定财务收支审批制度，明确审批流程和审批权限。所有财务收支必须经过严格审批，未经授权不得擅自办理。加强对财务印鉴和票据的管理。财务印鉴应指定专人保管，严格按照规定用途使用；票据应建立领用、使用、保管、核销等管理制度，确保票据的安全和规范使用。2.内部审计监督定期开展内部审计工作，对餐饮进销存财务制度的执行情况进行监督检查。内部审计应涵盖采购、库存、销售、财务核算、成本控制、费用管理等各个方面，及时发现问题并提出改进建议。内部审计人员应具备专业的财务知识和审计技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观公正。审计结束后，应出具审计报告，向公司管理层汇报审计情况，并跟踪督促相关部门对审计发现的问题进行整改落实。3.外部监督与沟通积极配合税务机关、审计部门等外部机构的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。按照规定及时足额缴纳税款