功德会财务制度

PAGE功德会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范功德会的财务行为，加强财务管理，保障功德会的资金安全，提高资金使用效益，促进功德会各项事业的健康发展，确保功德会的财务活动合法、合规、透明、有序。（二）适用范围本制度适用于功德会及其下属各分支机构、项目部等所有涉及财务收支的部门和活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映功德会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖功德会所有财务活动，不遗漏任何重要环节。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据清晰可靠。5.透明性原则：财务信息公开透明，接受会员、捐赠者及社会监督。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现功德会的宗旨和目标。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并批准年度财务预算、决算报告。2.制定和修订财务管理制度。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。（二）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，编制财务报表。2.执行财务预算，控制财务收支。3.管理资金，确保资金安全和合理使用。4.负责财务档案的整理、归档和保管。5.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据。2.严格执行财务审批制度，确保各项费用支出合规。3.负责本部门资产管理，定期盘点并上报资产变动情况。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合功德会总体目标和资金状况，编制年度财务预算草案，提交理事会审议。3.理事会审议通过后的年度财务预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核后，报理事会批准。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇不可抗力因素或其他重大事项导致原预算无法执行，可进行预算调整。2.预算调整程序与预算编制程序相同，需经相关部门申请、财务审核、理事会批准。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、费用控制率、资金使用效益等。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促整改。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠时，应开具合法有效的捐赠票据，并详细记录捐赠人信息、捐赠金额、捐赠用途等。2.加强对捐赠收入的管理，确保捐赠资金及时足额入账，不得截留、挪用。3.定期对捐赠收入进行统计和分析，向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（二）会费收入1.按照规定的会费标准收取会员会费，及时登记会员缴费情况。2.将会费收入纳入财务统一核算，不得坐收坐支。（三）其他收入1.包括活动收入、政府补助收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.活动收入应在活动结束后及时结算，确保收入准确入账。五、支出管理（一）支出审批1.所有支出必须经过审批，审批流程为：经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批、主要领导批准后，方可支出。2.重大支出项目需经理事会审议通过。（二）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。2.报销时应按照财务规定填写报销单，注明报销事项、金额、附件张数等，经相关人员签字后，到财务部门办理报销手续。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.办公费用：如办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：开展公益活动、项目实施等所需费用。4.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具等固定资产的支出。5.其他费用：符合功德会宗旨和业务范围的其他必要支出。（四）专项资金管理1.对于专项捐赠资金或项目资金，应单独核算，专款专用。2.建立专项资金管理制度，明确资金使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.定期向捐赠人或相关部门报告专项资金使用情况。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，防范资金风险。3.应收账款管理：及时清理应收账款，对逾期账款进行催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、价值、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。4.固定资产折旧按照相关规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.对拥有的无形资产，如商标、专利等，应进行登记和管理。2.无形资产的摊销按照相关规定进行，确保资产价值合理分摊。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映功德会的财务状况和经营成果。3.年度财务报告需经会计师事务所审计，并向理事会、会员及相关部门公开披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析工作，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题并提出改进措施，促进功德会财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.理事会、监事会等对财务工作进行监督检查，确保财务制度的执行。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.主动接受会员、捐赠者及社会公众的监督，及时回应社会关切。九、会计档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等各类财务档案。（二）档案整理1.财务部门定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。2.确保档案资料完整、齐全，不得遗漏重要文件。（三）档案保管1.设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（四）档