地质研究所财务制度汇编

PAGE地质研究所财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范地质研究所（以下简称“本所”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本所各项工作的顺利开展，促进地质科研事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于地质研究所及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全内部财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.监督性原则：接受内部审计和外部监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和管理人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导本所的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和本所财务制度。制定财务工作计划和预算方案，组织实施并监督执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，对财务工作的合法性、合规性负责。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护本所的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持实事求是，根据本所发展规划和年度工作任务，合理预测收入和支出。2.遵循收支平衡原则，确保预算的科学性和可行性。3.强化预算约束，严格控制预算执行过程中的调整和追加。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、科研项目收入、技术服务收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据科研项目、技术服务项目等实际需要编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本所年度工作计划和任务，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、分析和平衡，结合本所财力状况，提出全所年度预算草案，报所领导审批。3.经所领导审批后的预算草案，提交本所职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报所领导审批。四、收入管理（一）收入范围本所的收入主要包括：1.财政拨款收入：指从财政部门取得的各类科研项目经费、基本支出经费等。2.科研项目收入：指承担各类科研项目取得的经费收入。3.技术服务收入：指提供地质勘查、技术咨询、测试分析等技术服务取得的收入。4.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和拨款文件确认收入。2.科研项目收入按照科研合同约定的收款时间和金额确认收入。3.技术服务收入按照技术服务合同约定的完成进度和收款时间确认收入。4.其他收入按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入记录准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时掌握收入情况。3.严格执行收支两条线管理，严禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分类本所的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指为保障本所正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的科研项目、技术服务项目等而发生的支出。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和本所财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，交由所长或授权审批人审批。所长或授权审批人审批通过后，方可报销。2.重大项目支出审批程序项目负责人提出项目预算和支出计划，报所领导审核。所领导组织相关部门和专家进行论证，审核通过后报上级主管部门审批。项目支出按照预算和支出计划执行，严格控制支出进度和金额。项目完成后，项目负责人应及时办理项目决算，报财务部门审核。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出记录准确、完整。2.加强对支出的管理，建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和检查。3.严格控制差旅费、会议费、招待费等一般性支出，严格执行相关标准和规定。六、资产与负债管理（一）资产管理1.资产分类：本所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置与验收：购置资产应按照规定的程序进行审批，采购过程应遵循公开、公平、公正的原则。资产购置后，应及时组织验收，确保资产符合要求。3.资产登记与清查：财务部门应建立资产台账，对资产进行详细登记。定期进行资产清查，确保账实相符。4.资产处置：资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（二）负债管理1.本所应合理控制负债规模，防范财务风险。2.发生负债业务时，应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。3.财务部门应加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和检查。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保财务活动合法合规。3.提高资金使用效益。4.防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程和各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与本所实际情况相适应，不断完善和优化。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。2.加强财务审批控制，严格执行审批程序。3.强化财务核算控制，确保会计信息质量。4.加强财务监督检查，定期对财务工作进行内部审计。5.建立财务风险预警机制，及时发现和化解财务风险。八、财务信息化管理（一）信息化建设目标提高财务工作效率和管理水平，实现财务信息的实时共享和动态管理。（二）信息化系统建设1.选用适合本所的财务信息化软件，满足财务核算、预算管理、资产管理等工作的需要。2.加强信息化系统的安全管理，设置用户权限，防止信息泄露和非法操作。（三）信息化数据管理1.定期备份财务数据，确保数据安全。2.对财务数据进行分析和挖掘，为领导决策提供支持。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应定期对本所的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部监督检查，及时发现和纠正问题。2.通过内部审计