公司收支财务制度

PAGE公司收支财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的收支财务管理，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效率，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及公司收支财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：公司的收支财务活动必须严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务收支数据应真实、准确、完整，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.规范性原则：各项收支业务应按照规定的程序和方法进行处理，确保财务工作的规范化、标准化。4.效益性原则：在保障公司正常运营的前提下，合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对收支财务活动的监督和管理，防范财务风险。二、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。1.主营业务收入：指公司在日常经营活动中，通过销售商品、提供劳务等主营业务所取得的收入。2.其他业务收入：指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产、无形资产、包装物及低值易耗品等取得的收入。3.投资收益：指公司对外投资所取得的收益，包括股权投资收益、债权投资收益等。4.营业外收入：指公司发生的与其日常经营活动无直接关系的各项收入，如处置固定资产净收益、罚款收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时，予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；在资产负债表日，交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等，在同时满足下列条件时，予以确认：相关的经济利益很可能流入公司；收入的金额能够可靠地计量。（三）收入核算与管理1.销售部门：负责销售合同的签订、执行及客户管理，及时准确地记录销售业务信息，确保销售收入的真实性和完整性。销售部门应定期与财务部门核对销售数据，协助财务部门做好收入确认和款项催收工作。2.财务部门：负责收入的核算与账务处理，按照收入确认原则及时确认收入，编制相关财务报表。财务部门应加强对收入的监控和分析，定期对收入情况进行统计和分析，为公司决策提供依据。同时，负责与客户核对往来款项，及时催收应收账款，确保公司资金及时回笼。3.收款管理：公司应建立健全收款管理制度，明确收款流程和责任。对于现销业务，应及时收取现金，并开具收款凭证；对于赊销业务，应按照合同约定及时催收款项。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保公司资金安全。三、支出管理（一）支出范围公司支出主要包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出等。1.主营业务成本：指公司在销售商品、提供劳务等主营业务活动中发生的成本。2.其他业务成本：指公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本，如出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。3.管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。4.销售费用：指公司为销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费等。5.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。6.营业外支出：指公司发生的与其日常经营活动无直接关系的各项支出，如处置固定资产净损失、罚款支出、捐赠支出等。（二）支出审批流程1.预算审批：公司应建立全面预算管理制度，各项支出应纳入预算管理。所有支出项目必须先编制预算，经相关部门审核、公司领导审批后，方可执行。预算审批应严格按照公司预算管理办法的规定进行，确保预算的合理性和严肃性。2.费用报销审批：费用报销应按照以下流程进行：报销人填写报销单：报销人应按照公司规定的格式填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。部门负责人审核：部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。财务部门审核：财务部门对报销单的合法性、合规性、完整性进行审核，重点审核报销金额是否符合规定、附件是否齐全、审批手续是否完备等。审核无误后，签字确认并提交公司领导审批。公司领导审批：公司领导根据公司财务制度和预算安排，对报销事项进行最终审批。审批通过后，报销单返回财务部门进行报销处理。3.重大支出审批：对于金额较大的重大支出项目，如投资项目、固定资产购置、大额采购等，应按照公司重大事项决策程序进行审批。一般需经过项目可行性研究、论证、评估，提交公司董事会或股东会审议通过后，方可实施。（三）支出核算与控制1.财务部门：负责支出的核算与账务处理，按照权责发生制原则及时记录各项支出，确保支出数据的准确性和完整性。财务部门应加强对支出的审核和监控，严格执行支出审批制度，对不符合规定的支出不予报销。同时，定期对支出情况进行统计和分析，为公司成本控制和决策提供依据。2.各部门：负责本部门支出的控制和管理，严格按照公司预算和财务制度的规定使用资金。各部门应加强对费用报销的审核，确保报销事项真实、合理、合规。同时，应积极采取措施降低成本费用，提高资金使用效益。3.成本控制：公司应建立成本控制制度，加强对主营业务成本和其他业务成本的管理。通过优化生产流程、降低采购成本、提高生产效率等措施，控制成本费用的发生。财务部门应定期对成本费用进行分析和比较，及时发现成本控制中存在的问题，并提出改进措施。四、资金管理（一）资金预算管理1.资金预算编制：公司应根据年度经营计划和财务预算，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算和资金结余预算等内容。各部门应根据本部门的业务情况，编制本部门的资金预算，并提交财务部门汇总。2.资金预算审批：资金预算经财务部门审核、公司领导审批后，作为公司年度资金管理的依据。资金预算应严格执行，未经批准不得随意调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。3.资金预算执行与监控：财务部门应定期对资金预算的执行情况进行监控和分析，及时发现资金预算执行中存在的问题，并采取有效措施进行调整。各部门应严格按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。（二）资金筹集管理1.筹资渠道：公司可以通过股权融资、债权融资等方式筹集资金。股权融资包括吸收直接投资、发行股票等；债权融资包括银行借款、发行债券、融资租赁等。2.筹资决策：公司应根据自身的经营状况、财务状况和发展战略，合理选择筹资方式和筹资规模。在筹资决策过程中，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效率等因素，确保筹资决策的科学性和合理性。3.筹资审批：公司的筹资活动应按照规定的程序进行审批。重大筹资事项需提交公司董事会或股东会审议通过后，方可实施。财务部门应加强对筹资活动的管理，及时记录筹资业务，确保筹资资金的安全和有效使用。（三）资金使用管理1.资金支付：公司应建立健全资金支付管理制度，明确资金支付的审批流程和权限。资金支付应严格按照审批后的预算和合同执行，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。2.银行账户管理：公司应按照国家有关规定，合理开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司领导审批。财务部门应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.资金安全管理：公司应加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置密码、加强印章管理、定期进行资金盘点等，防止资金被盗、挪用等情况的发生。同时，应建立健全资金安全应急预案，应对突发情况，确保公司资金安全。五、财务审批与监督（一）财务审批1.审批权限：公司应明确各级管理人员的财务审批权限，按照规定的审批流程进行审批。审批权限应根据公司规模、业务性质、金额大小等因素进行合理划分，确保审批工作的高效、规范。2.审批责任：各级审批人员应对审批事项的真实性、合理性、合法性负责。如因审批不当导致公司损失的，审批人员应承担相应的责任。（二）财务监督1.内部审计：公司应建立内部审计制度，定期对公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计部门应独立行使审计职权，对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.财务检查：财务部门应定期对公司的财务状况进行检查，包括账务核对、资金盘点、财务报表分析等。通过财务检查，及时发现财务工作中存在的问题，并采取措施加以解决。3.外部监督：公司应接受国家有关部门的监督检查，如税务机关、审计机关等。同时，应积极配合会计师事务所等中介机构对公司进行审计，确保公司财务信息的真实、准确、完整。六、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表编制：公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.财务报表报送：公司应按照规定的时间和要求，将财务报表报送公司领导、股东、税务机关等相关部门。同时，应按照国家有关规定，及时披露公司的财务信息，确保信息的公开、透明。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括公司的财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，揭示公司财务活动中存在的问题，为公司决策提供依据。2.财务分析方法：财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。同时，应结合公司的实际情况，对财务数据进行深入分析，挖掘数据背后的经济含义。3.财务分析报告：财务部门应定期编制财务分析报告，向公司领导汇报公司的财务状况和经营成果。财务分析报告应内容详实、分析透彻、建议合理，为公司决策提供有力支持。七、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务制度等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.整理要求：财务档案应按照分类标准进行整理，确保档案的整齐、规范。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类归档，财务报表应按照时间顺序整理归档。2.归档流程：财务档案整理完成后，应及时进行归档。归档时应编制档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息。档案管理人员应将档案存放在专门的档案柜中，并建立档案索引，便于查询和使用。（三）财务档案保管与查阅1.保管期限：财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期