西藏双创财务制度

PAGE西藏双创财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范西藏双创相关活动中的财务行为，加强财务管理和监督，保障财务信息的真实性、准确性、完整性，提高资金使用效益，促进西藏双创事业的健康发展，确保各项工作符合相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于西藏地区参与双创活动的所有公司、组织及相关项目。涵盖各类创新创业企业、创业服务机构、双创园区以及政府扶持双创的专项资金使用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、西藏自治区相关财经法规以及行业财务标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映双创活动的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据清晰、逻辑严谨。4.完整性原则：全面涵盖双创活动涉及的各项财务收支，不得遗漏重要信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高双创资金的投入产出效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各参与双创的公司、组织应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应明确岗位分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司或组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，控制成本费用。定期分析财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，防范财务风险。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务决策提供准确信息。做好会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、财务预算管理（一）预算编制1.各公司、组织应于每年年末开始编制下一年度的财务预算。预算编制应结合双创活动的目标、任务以及市场环境等因素，采用零基预算、滚动预算等方法，确保预算的科学性和合理性。2.财务预算应涵盖收入预算、成本费用预算、资金预算等主要方面。收入预算应根据市场预测、业务拓展计划等进行编制；成本费用预算应细化到各项具体支出项目，包括人员费用、办公费用、业务费用等；资金预算应合理安排资金的筹集、使用和周转，确保资金链的稳定。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施双创活动，确保各项工作按计划推进。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。如发现预算执行偏差，应及时查找原因，采取有效措施进行调整和纠正。对于重大预算调整事项，应按规定程序报经批准。（三）预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可进行预算调整。预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由相关部门提出申请，经财务部门审核、管理层批准后执行。四、收入管理（一）收入范围双创活动的收入包括但不限于政府扶持资金、项目资助款、企业销售收入、服务收费、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.政府扶持资金、项目资助款等应在收到相关款项且满足规定的条件时确认收入。2.企业销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认收入。3.服务收费应在提供服务并满足合同约定的收款条件时确认收入。4.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入数据的准确记录。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于跟踪和管理。3.加强对收入的催收工作，对于应收未收的款项，应明确责任人员，采取有效措施及时收回，确保资金及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、物业管理费等。3.业务费用：包括市场推广费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。4.固定资产购置与折旧费用：包括购置办公设备、生产设备等固定资产的支出以及按照规定计提的折旧费用。5.其他费用：包括财务费用、税金及附加等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算控制，确保各项支出不超出预算范围。2.遵循成本效益原则，在保证双创活动质量的前提下，合理控制成本费用，提高资金使用效益。3.加强成本费用的审核与审批，确保支出的合理性和合规性。（三）成本费用核算与管理1.按照国家统一会计制度的规定，对各项成本费用进行准确核算，设置明细科目，清晰反映成本费用的构成和变动情况。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动的原因，提出改进措施，降低成本费用水平。3.加强对成本费用支出的审批管理，明确审批流程和审批权限。一般费用支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大费用支出需经管理层集体决策审批。六、资金管理（一）资金筹集1.根据双创活动的资金需求，合理选择资金筹集渠道，包括自有资金、银行贷款、政府扶持资金、股权融资、债权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法合规。在进行银行贷款等融资活动时，应按照银行规定提供相关资料，办理贷款手续，按时足额偿还贷款本息。3.对于股权融资和债权融资等，应按照相关法律法规和公司章程的规定，履行必要的程序，签订合法有效的融资合同，明确各方权利义务。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算安排和规定的用途进行，专款专用，不得擅自改变资金用途。2.建立资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保支出的合理性和合规性。3.加强对资金支付的管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付安全。对于大额资金支出，应采用转账等非现金支付方式。（三）资金监控1.建立资金监控机制，定期对资金的收支情况进行检查和分析，及时发现资金管理中存在的问题。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保账实相符。对于异常的资金收支情况，应及时查明原因，采取措施进行处理。3.定期编制资金报表，向管理层和相关部门报告资金状况，为决策提供依据。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。应按照国家有关规定进行管理，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到日清月结。2.应收账款：加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、欠款时间等。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，对于逾期账款应采取有效措施进行追讨，降低坏账风险。3.存货：对于双创活动中涉及的存货，如办公用品、原材料等，应建立存货管理制度。加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产应按照国家统一会计制度的规定进行确认、计量和核算。购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规，处置收入及时足额入账。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应按照国家统一会计制度的规定和要求进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.财务报告应及时报送管理层、股东、政府相关部门等，为各方提供决策依据。同时，应按照规定做好财务报告的存档和保管工作。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对公司或组织的财务状况、经营成果和现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示财务数据背后的经济含义和业务逻辑。2.通过财务分析，发现公司或组织在财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为管理层决策提供支持。同时，应加强对财务分析结果的跟踪和反馈，确保分析结论得到有效落实。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、资金使用、资产管理等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计部门应定期对财务工作进行审计，审查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的效益性等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.积极配合政府财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于政府部门提出的意见和建议