公办中小学食堂财务制度

PAGE公办中小学食堂财务制度一、总则（一）目的为加强公办中小学食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合公办中小学食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公办中小学设立的食堂，包括学校自主经营的食堂以及委托经营的食堂。（三）基本原则1.合法性原则食堂财务管理必须遵守国家法律法规，严格执行财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则建立健全食堂财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则食堂财务收支情况应定期向师生公开，接受监督，确保财务活动公开透明。4.专款专用原则食堂资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于食堂的正常运营和师生饮食保障。二、财务管理体制（一）管理机构学校应成立食堂财务管理领导小组，由学校领导、财务人员、食堂管理人员等组成，负责领导和监督食堂财务工作。（二）职责分工1.学校领导负责审批食堂重大财务事项，监督食堂财务工作，确保食堂财务活动符合学校整体利益和财务制度要求。2.财务人员负责食堂财务核算、报表编制、资金管理等工作，严格按照财务制度进行操作，提供准确的财务信息。3.食堂管理人员负责食堂日常经营管理，配合财务人员做好成本核算、物资采购管理等工作，确保食堂运营成本合理控制。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校教学计划、师生就餐人数等因素，合理编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应根据预计就餐人数、收费标准等确定；支出预算应包括食材采购、人员工资、水电费、设备购置等各项费用。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行1.食堂应严格按照预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报学校财务管理领导小组审批。2.加强预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策发生重大变化，影响食堂财务收支；学校教学计划调整，导致师生就餐人数大幅变化；其他不可预见的因素，影响食堂正常运营。2.预算调整应编制调整方案，说明调整原因、调整金额、调整后的预算情况等，并报学校财务管理领导小组审批。四、收入管理（一）收费标准1.食堂应按照物价部门核定的收费标准收取伙食费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准应在学校显著位置公示，接受师生和家长的监督。（二）收入核算1.食堂收入应及时足额入账，不得坐支、截留或挪用。2.收入核算应按照规定的会计科目进行，确保收入信息真实、准确。（三）票据管理1.食堂收取伙食费应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。2.票据应妥善保管，定期核销，确保票据的真实性和完整性。五、支出管理（一）支出审批1.食堂各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出凭证，经食堂管理人员审核、学校领导审批后，方可报销。2.审批人员应严格把关，对不符合规定的支出不予审批。（二）支出范围1.食材采购支出用于购买食堂所需的各类食材、调料等，应选择正规供应商，确保食材质量安全。2.人员工资支出支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等费用。3.水电费支出食堂运营过程中发生的水电费。4.设备购置支出购置食堂所需的设备、设施等，应按照学校固定资产管理规定进行管理。5.其他支出与食堂运营相关的其他合理支出，如清洁用品、餐具购置等。（三）成本核算1.食堂应建立成本核算制度，定期对食堂运营成本进行核算，分析成本构成，找出成本控制的关键点。2.成本核算应包括食材成本、人工成本、水电费等各项费用，通过成本核算，合理控制食堂运营成本，提高资金使用效益。（四）物资采购管理1.建立物资采购管理制度，规范采购流程。采购前应进行市场调研，选择优质供应商，签订采购合同，确保物资质量和价格合理。2.物资采购应实行验收制度，采购的物资必须经过验收合格后方可入库或使用。验收人员应认真核对物资的品种、数量、质量等，确保物资符合要求。3.加强库存管理，定期盘点库存物资，确保账实相符。库存物资应分类存放，妥善保管，防止变质、损坏等情况发生。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产应按照学校固定资产管理规定进行登记、入账、核算和管理。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产的购置、处置应按照学校相关规定进行审批，确保固定资产的安全完整和合理使用。（二）流动资产（库存物资）管理1.加强库存物资管理，建立库存物资台账，详细记录物资的出入库情况。2.库存物资应定期盘点，盘点结果应与库存台账进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.合理控制库存物资数量，避免积压浪费，确保库存物资的安全和有效利用。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，定期对食堂财务收支情况进行检查和审计。内部监督应包括财务核算、预算执行、支出审批、物资采购管理等方面。2.食堂管理人员和财务人员应自觉接受内部监督，对发现的问题及时进行整改。（二）外部监督1.食堂财务工作应接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.学校应定期将食堂财务收支情况向师生和家长公开，接受社会监督。公开内容应包括收入、支出、结余等情况，以及食堂物资采购、饭菜价格等信息。八、财务报告与分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，能够反映食堂财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和要求编制，并及时报送学校财务管理领导小组和相关部门。（二）财务分析1.定期对食堂财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、成本效益情况等。2.通过财务分析，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为学校食堂管理决策提供依据。九、会计档案管理（一）档案内容食堂会计档案应包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、合同协议等与财务工作相关的资料。（二）档案保管1.会计档案应妥善保管，按照规定的期限进行存放。保管期限届满后，应按照规定程序进行销毁。2.会计档案保管地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏、被盗等情况发生。（三）档案查阅1.因工作需要查阅会计档案的，应经学校财务负责人批准