建筑业财务制度流程

PAGE建筑业财务制度流程一、总则1.目的本财务制度流程旨在规范公司在建筑业经营活动中的财务管理行为，确保财务信息的准确、完整、及时，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门、各项目部以及所有涉及公司财务活动的相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及行业监管要求，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度流程无遗漏、无死角。成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务核算和管理成本，提高工作效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、完善和执行监督。组织公司财务核算工作，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况和经营成果。进行财务预算的编制、执行、监控和分析，为公司决策提供依据。筹集、调配和使用资金，优化资金结构，提高资金使用效益。负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。开展财务分析与风险预警，为公司经营管理提供决策支持，防范财务风险。参与公司重大经济活动的决策和财务风险评估，提供专业意见。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常财务核算工作，确保账务处理准确、及时。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，保证财务数据的真实性和完整性。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保档案资料的安全和可查阅。协助财务经理进行财务预算编制、执行监控和分析工作，提供相关数据支持。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低税务成本。出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计做好财务核算工作，提供资金收付相关的原始凭证和资料。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务核算流程1.会计凭证编制业务部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证内容真实、完整、合法。原始凭证经业务部门负责人审核签字后，交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后，根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等信息，并由制单人、审核人签字。2.账簿登记根据审核后的记账凭证，按照会计科目分类，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应及时、准确，摘要应清晰反映经济业务内容，金额应与记账凭证一致。定期核对账簿记录，确保账账相符。如有不符，应及时查明原因并进行调整。3.财务报表编制每月末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照会计准则和公司财务制度的要求编制，确保数据准确、勾稽关系正确。财务报表编制完成后经会计主管审核，财务经理复核，报公司管理层审批。定期对财务报表进行分析，为公司决策提供财务信息支持。四、资金管理流程1.资金预算编制各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门的资金预算，包括收入预算、成本费用预算、资金支出预算等。财务部门汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案。公司年度资金预算草案经公司管理层审议通过后，分解下达至各部门执行。2.资金筹集根据公司资金预算和经营需要，确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。财务部门负责与金融机构沟通协调，办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。对筹集资金的成本、风险进行评估和分析，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。3.资金使用各部门根据下达的资金预算，提出资金使用申请，注明用途、金额、时间等信息。资金使用申请经部门负责人审核签字后，交财务部门审核。财务部门对资金使用申请进行审核，重点审核资金用途是否符合预算、是否合理合规等。审核通过后报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳根据审批意见办理资金支付手续。资金支付应严格按照公司财务制度规定的审批流程和支付方式进行，确保资金安全。4.资金监控与分析财务部门建立资金监控台账，实时监控资金收支情况，及时掌握资金动态。定期对资金使用情况进行分析，对比预算执行情况与实际收支情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。根据资金监控和分析结果，合理调整资金预算和资金使用计划，提高资金使用效率。五、成本费用管理流程1.成本费用预算编制各部门根据年度经营计划和成本费用控制目标，编制本部门的成本费用预算，包括直接成本预算、间接成本预算、期间费用预算等。财务部门汇总各部门成本费用预算，结合公司历史数据和行业标准，编制公司年度成本费用预算草案。公司年度成本费用预算草案经公司管理层审议通过后，分解下达至各部门执行。2.成本费用核算财务部门按照成本核算对象和成本项目，对公司发生的各项成本费用进行核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算准确、合理。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。3.成本费用控制各部门应严格按照成本费用预算控制成本费用支出，不得超预算开支。如有特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。财务部门加强对成本费用支出的审核和监督，对不符合预算和财务制度规定的支出不予报销。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、税务管理流程1.税务登记与申报公司设立后，财务部门应及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。根据国家税收法律法规和税务机关要求,按时进行纳税申报，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费的申报。纳税申报前，财务人员应认真核对各项数据，确保申报数据准确无误。申报完成后，及时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税务筹划财务部门应关注国家税收政策变化，结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。在合法合规的前提下，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，减少应纳税额。税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并定期评估税务筹划效果，及时调整筹划策略。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，及时识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，避免因政策理解偏差或操作失误导致税务风险。对重大税务事项进行专项分析和风险评估，制定应对措施，确保公司税务合规。七、财务审批流程1.一般费用审批费用发生部门填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途、报销日期等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门会计对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、票据是否合法合规、金额计算是否正确等。审核通过后交财务经理审批。财务经理对费用报销进行审批，根据公司财务状况和资金安排，决定是否批准报销。审批通过后，出纳办理费用支付手续。2.重大支出审批对于金额较大的重大支出项目，如大额采购、投资项目、重大合同签订等，应实行专项审批流程。项目提出部门应提交详细的项目可行性报告、预算方案、合同文本等相关资料。财务部门对项目资料进行审核，评估项目的财务可行性和风险，提出财务意见。公司管理层组织相关部门和专业人员对项目进行评审，综合考虑项目的技术可行性、经济效益、社会效益等因素，做出决策。重大支出项目经公司管理层审批通过后，按照规定的程序组织实施，并由财务部门进行跟踪监控和核算。3.财务报表审批财务报表编制完成后，先由会计主管对报表数据进行审核，确保报表数据准确、勾稽关系正确。审核通过后的财务报表交财务经理复核，财务经理重点审核报表内容是否完整、财务分析是否准确、是否符合公司决策需要等。财务经理复核通过后，报公司管理层审批。公司管理层对财务报表进行全面审查，根据报表反映的财务状况和经营成果，做出决策和工作部署。八、财务档案管理流程1.档案收集与整理财务部门定期收集各类财务档案资料，包括会计凭证、账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、审计报告等。对收集到的财务档案进行分类整理，按照时间顺序、类别等进行编号和装订，确保档案资料整齐、有序。编制财务档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息，便于查阅和管理。2.档案保管设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，如档案柜、防火防潮防虫设施等，确保财务档案安全。根据财务档案的保管期限，对档案进行分类存放。保管期限分为永久、定期（10年、30年等），定期保管的档案到期后按照规定进行销毁或继续保管。建立财务档案借阅登记制度，严格控制档案借阅范围和借阅手续。借阅人需填写借阅申请表，注明借阅目的、借阅期限等信息，经财务经理审批后，方可借阅档案。借阅期间应妥善保管档案，不得涂改、转借、丢失。3.档案销毁对保管期满且无保存价值的财务档案，由财务部门提出销毁申请，编制销毁清单。销毁清单经财务经理审核，公司管理