烟站财务制度

PAGE烟站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范烟站的财务管理行为，加强财务内部控制，确保烟站财务工作的规范化、科学化和精细化，保障烟站各项业务活动的顺利开展，提高资金使用效益，防范财务风险，维护烟站及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[烟站具体名称]及其所属各部门、各经营单位。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家烟草专卖局及地方相关财经法规、政策以及行业财务管理的有关规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖烟站财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为烟站决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置烟站应设立独立的财务部门，负责烟站的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的会计专业知识和财务管理能力，熟悉国家财经法规和烟草行业财务制度，负责全面领导烟站的财务工作。2.会计人员：按照国家有关规定取得会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责具体的会计核算工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等基础财务工作，应具备良好的职业道德和严谨的工作态度。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善烟站财务管理制度、内部控制制度，并监督执行。负责编制年度财务预算和财务决算报告，审核重要财务事项，为烟站决策提供财务支持。统筹安排资金，合理调度资金，确保烟站资金的安全和正常运转。组织财务分析工作，定期对烟站财务状况和经营成果进行分析评价，提出改进措施和建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告处理。按照规定开具发票和收据，做好票据的领用、保管和核销工作。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合烟站年度工作计划和业务发展目标，统筹安排各项收支。充分考虑影响预算执行的各种因素，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务发展目标，提出本部门的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合烟站整体发展规划和财力状况，提出烟站年度预算草案，报烟站领导班子审议。烟站领导班子审议通过后，将年度预算草案提交烟站职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向烟站领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.严格控制预算外支出，因特殊情况确需发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额、调整后的预算指标等内容，并按照预算编制流程进行审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效果等方面。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）烟叶收购收入1.严格按照国家烟叶收购价格政策和相关规定进行烟叶收购，确保收购价格公平、公正、公开。2.加强烟叶收购资金管理，及时足额支付烟农烟叶款，不得拖欠。3.规范烟叶收购流程，严格执行验级、过磅、结算等环节的操作规定，确保收购数量准确、质量合格。4.建立烟叶收购台账，详细记录烟叶收购的品种、数量、等级、价格、金额等信息，做到账账相符、账实相符。（二）其他收入1.对烟站开展的与烟叶业务相关的其他经营活动所取得的收入，如仓储租赁收入、劳务收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.加强对其他收入的合同管理，明确收入来源、金额、结算方式、付款期限等条款，确保收入的合法性和稳定性。3.及时足额收取各项其他收入，不得截留、挪用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.严格划分成本费用的界限，正确计算各项成本费用，不得混淆成本费用的核算范围。（二）成本费用分类及核算方法1.烟叶采购成本：包括烟叶收购价款、运输费、装卸费、仓储费等直接与烟叶采购相关的费用。按照实际发生额计入烟叶采购成本。2.加工成本：包括烟叶加工过程中发生的原材料消耗、人工费用、设备折旧、水电费等。根据成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计算加工成本。3.销售费用：包括烟叶销售过程中发生的运输费、包装费、装卸费、广告费、业务宣传费等。按照实际发生额计入销售费用。4.管理费用：包括烟站管理人员的工资、办公费、差旅费、折旧费、修理费、业务招待费等。按照规定的费用项目和标准进行核算。5.财务费用：包括利息支出、手续费等。按照实际发生额计入财务费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强成本费用预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销。3.存货包括烟叶、包装物、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。按照先进先出、加权平均等方法计算存货发出成本，合理确定存货价值。（二）固定资产1.固定资产购置根据烟站业务发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购或询价采购，确保购置资产的质量和性价比。购置固定资产时，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产折旧进行复核，如有差异应及时调整。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，选择合适的处置方式。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算。（三）无形资产1.烟站拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产，应按照相关规定进行确认、计量和核算。2.加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。3.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入当期损益。七、负债管理（一）短期负债1.包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。合理控制短期负债规模，确保短期负债能够满足烟站业务发展的资金需求，同时避免过度负债带来的财务风险。2.加强对短期借款的管理，按照借款合同约定及时足额偿还借款本息，维护烟站良好的信用记录。3.规范应付账款的核算和管理，及时支付货款，保持与供应商的良好合作关系。（二）长期负债1.如长期借款等。对于长期负债，应进行合理规划和安排，确保资金用于符合烟站发展战略的项目。2.加强对长期负债的利息核算和偿还管理，按照借款合同约定按时支付利息，到期偿还本金。3.定期对长期负债的使用情况和偿债能力进行评估，及时调整负债结构，防范长期负债风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一的会计制度和行业规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映烟站的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务指标和非财务指标相结合的方法，对烟站的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析评价。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入分析、成本费用分析、资产负债分析、现金流量分析等方面。3.通过财务分析，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，为烟站决策提供依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全烟站内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、财务报告等。2.明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，确保各项内部控制措施得到有效执行。3.加强内部控制的风险评估和控制活动，定期对内部控制制度的有效性进行评价，及时发现和纠正内部控制中的薄弱环节。（二）内部审计监督1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对烟站财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.制定内部审计工作计划，定期开展审计工作，对审计发现的问