工厂财务制度管理

PAGE工厂财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂各项财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护工厂资产安全，为工厂的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于工厂内各部门及全体员工，涵盖工厂生产经营活动中的所有财务事项，包括但不限于资金筹集、成本核算、费用报销、资产管理、财务报告等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动符合法律规范。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的各个环节，确保制度无遗漏，全面规范财务行为。4.及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为管理层决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中，应权衡成本与效益的关系，追求效益最大化。各项财务决策和措施应在保证财务目标实现的前提下，尽可能降低成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财经法律法规和工厂的财务制度，制定和完善工厂内部财务管理制度，并监督执行。2.组织编制工厂年度财务预算、决算，参与工厂重大经济决策，为管理层提供财务分析和决策支持。3.负责工厂资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保资金安全和高效运作。4.进行成本核算与控制，制定成本核算方法和标准，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。5.负责工厂各项费用的审核、报销和管理，严格控制费用支出，确保费用开支合理合规。6.管理工厂的资产管理，包括固定资产、流动资产等，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.负责财务报表的编制、报送和分析，及时、准确地向管理层和相关部门提供财务信息。8.配合税务机关做好税务申报、缴纳等工作，依法纳税，合理进行税务筹划。9.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的违规行为进行纠正和处理。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和工作流程。制定财务工作计划和目标，组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。参与工厂重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和团队建设，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工厂良好的财务外部环境。对财务工作中的重大问题及时向上级汇报，并提出解决方案。2.会计按照国家统一会计制度和工厂财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责成本核算与管理，准确计算产品成本，分析成本变动情况，提供成本分析报告。协助财务经理编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行差异信息。负责整理和保管会计档案，按照规定期限进行归档和销毁。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据安全。负责工资、奖金等款项的发放，及时与相关部门核对工资数据，确保发放准确无误。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关财务数据支持。定期盘点现金，编制现金盘点报告，发现长短款及时查明原因并进行处理。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门应根据工厂年度经营目标和本部门工作计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合工厂实际情况进行综合平衡，编制工厂年度财务预算草案。3.年度财务预算草案应提交工厂管理层审议，经工厂决策机构批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行差异信息。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行分析，查找原因，提出改进措施，确保预算的顺利执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核通过后，提交工厂管理层审议。经工厂决策机构批准后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同签订后，应严格按照合同约定使用资金，按时偿还借款本息。3.如需发行债券或吸收投资，应按照国家有关法律法规和规定程序进行操作，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动的合理支出。对于超预算支出，应按照规定程序进行审批。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、有效。对于不符合规定的付款申请，财务部门有权拒绝支付。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票电汇等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录资金收支情况，及时进行账务处理，确保资金结算准确无误。五、成本费用管理（一）成本核算1.制定科学合理的成本核算方法，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照成本核算方法对工厂生产经营过程中的各项成本进行核算，准确计算产品成本和期间费用。3.加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证管理制度，确保成本核算数据真实可靠。（二）成本控制1.建立成本控制目标体系，将成本控制目标分解到各部门和各产品，明确成本控制责任。2.加强成本日常控制，通过定额管理、标准成本控制、成本分析等手段，及时发现成本偏差并采取措施进行纠正。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的建议和措施，不断优化成本结构，提高成本效益。（三）费用管理1.明确费用开支范围和标准，制定费用报销制度和流程。2.严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合法、合规。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销。3.加强费用预算管理，控制费用支出规模。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则和折旧方法。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、维修、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率，延长固定资产使用寿命。5.按照规定程序办理固定资产处置手续，确保固定资产处置合法合规，处置收入及时足额入账。（二）流动资产（存货）管理1.制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理要求。2.加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。3.严格存货验收程序，对采购的存货进行严格检验，确保存货数量和质量符合要求。4.建立存货保管制度，分类存放存货，做好防潮、防火、防盗等工作，确保存货安全。5.规范存货发出流程，按照先进先出、加权平均等方法确定发出存货的成本。6.定期对存货进行盘点，及时发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，并查明原因进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和工厂财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制过程中应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的可靠性。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告内容无误。审核通过后，加盖财务专用章和单位公章，并由法定代表人或授权代表人签字。（二）财务报告报送1.按照规定时间和要求，及时向工厂管理层、股东及相关政府部门报送财务报告。2.对外报送的财务报告应按照相关法律法规和监管要求进行披露，确保信息公开透明。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用各种分析方法和工具，对工厂的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面，并结合行业数据和市场情况进行对比分析。3.通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现工厂经营管理中的问题和风险，提出改进措施和建议，促进工厂持续健康发展。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务决策、执行、监督等各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。2.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）风险评估与应对1.定期对工厂面临的财务风险进行评估，识别风险因素，评估风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受等。3.加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况，采取有效措施进行处理，确保工厂