办事处分公司财务制度

PAGE办事处分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范办事处分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运行，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于办事处分公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理要求。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时、准确的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督检查，确保财务管理规范有序。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置办事处分公司应设立独立的财务部门，负责本公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导办事处分公司的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。负责与总公司财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报财务工作情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，为公司决策提供财务数据支持。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全无遗失。协助会计做好财务报销工作，对报销凭证进行初审，确保报销手续完备、金额准确。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门。3.财务部门会计对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定。审核无误后，报财务负责人审批。4.财务负责人根据公司财务制度和资金状况，对报销事项进行最终审批。审批通过后，交由出纳办理付款手续。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据业务需要填写采购申请单，注明采购物品的名称、规格、数量、预算金额等，经部门负责人审核后报分管领导审批。2.分管领导审批同意后，采购部门负责与供应商签订采购合同，并将采购合同副本提交财务部门备案。3.采购物品到货后，采购部门填写验收单，会同仓库管理部门对采购物品进行验收。验收合格后，仓库管理部门在验收单上签字确认。4.采购人员凭采购申请单、采购合同、验收单等相关凭证填写付款申请单，经部门负责人审核后报财务部门。5.财务部门会计对付款申请进行审核，重点审核采购业务的真实性、合同执行情况以及付款金额是否准确。审核无误后，报财务负责人审批。6.财务负责人根据公司资金安排和合同约定，对付款申请进行最终审批。审批通过后，交由出纳办理付款手续。（三）借款审批流程1.员工因工作需要借款时，填写借款单，注明借款用途、金额、预计还款日期等，并经部门负责人审核。2.部门负责人审核同意后，报分管领导审批。3.分管领导审批通过后，借款单交财务部门。4.财务部门会计对借款单进行审核，重点审核借款用途是否合理、金额是否符合规定。审核无误后，报财务负责人审批。5.财务负责人根据公司资金状况和借款规定，对借款申请进行最终审批。审批通过后，出纳方可办理借款手续。6.借款人应在规定的还款日期前归还借款。如需延期还款，应提前向财务部门提出申请，经批准后方可延期。四、会计核算（一）会计政策与会计估计办事处分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计方法的变更，应经总公司批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。如有必要调整会计科目，应报总公司备案。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计人员应按照规定的记账方法和记账规则进行记账，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期打印会计账簿和会计凭证，装订成册，妥善保管。会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。（四）财务报表编制1.办事处分公司应按照国家统一的会计制度和总公司的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.及时将财务报表报送总公司财务部门及其他相关部门。五、资金管理（一）现金管理1.严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围。除发放工资、奖金、津贴、福利以及支付个人劳务报酬等按规定可以使用现金的情况外，其他支出应通过银行转账结算。2.核定库存现金限额，确保库存现金的安全。库存现金限额应根据公司日常现金支出的需要合理确定，并报开户银行备案。3.加强现金收支管理，现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保现金支出的合法性、真实性和合理性。4.定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）银行存款管理1.按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报总公司批准。2.加强银行账户管理，严格遵守银行结算纪律。不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款存在异常情况，应及时查明原因，并采取相应的措施。4.妥善保管银行存款凭证和相关资料，确保银行存款的安全。（三）资金预算与控制1.财务部门应根据公司的经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等。2.加强资金预算的执行和控制，定期对资金预算的执行情况进行分析和评价。如发现资金预算执行偏差较大，应及时采取措施进行调整，确保公司资金的合理使用。3.根据公司资金状况和业务发展需要，合理安排资金筹集和资金运用。如需筹集资金，应按照规定的程序办理相关手续，并确保资金筹集的合法性和合理性。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准和分类按照国家统一的会计制度和公司的规定执行。固定资产应按照取得时的成本进行初始计量。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门、使用状况等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。清查盘点结果应形成书面报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产的折旧方法应按照国家统一的会计制度和公司的规定执行。折旧年限和折旧率一经确定，不得随意变更。如需变更，应报总公司批准，并按照相关规定进行披露。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。处置固定资产的净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货等）管理1.存货的确认标准和分类按照国家统一的会计制度和公司的规定执行。存货应按照取得时的成本进行初始计量。2.建立存货台账，详细记录存货的名称、型号、规格、数量、入库日期、入库价格、出库日期、出库数量、库存数量等信息。3.定期对存货进行清查盘点，至少每年一次。清查盘点结果应形成书面报告，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.存货的计价方法应按照国家统一的会计制度和公司的规定执行。存货发出时，应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行计价。5.加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全与完整。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。七、成本费用管理（一）成本核算1.根据公司的经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目。成本核算对象应能够清晰地反映成本的发生情况，成本项目应能够准确地归集和分配成本费用。2.按照规定的成本核算方法，对公司的生产经营活动进行成本核算。成本核算方法应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应报总公司批准，并按照相关规定进行披露。3.加强成本核算的基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，确保成本核算数据的真实、准确、完整。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。费用开支应严格按照制度执行，不得超标准、超范围列支费用。2.加强费用预算管理，将各项费用纳入预算控制范围。定期对费用预算的执行情况进行分析和评价，如发现费用超支，应及时查明原因，并采取相应的措施进行控制。3.严格费用报销审核，对不符合规定的费用报销凭证不予受理。加强对费用支出的监督检查，确保费用支出的合理性和合法性。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度和公司的规定，对公司的经营成果进行利润核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.准确计算各项收入和成本费用，确保利润核算数据的真实、准确、完整。利润核算完成后，应编制利润表，反映公司的利润情况。（二）利润分配1.办事处分公司的利润分配应按照总公司的规定进行。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配方案应经总公司批准后实施。利润分配方案应明确分配的项目、分配的比例、分配的时间等内容。3.按照规定的会计处理方法，对利润分配进行账务处理。利润分配的账务处理应符合国家统一的会计制度和公司的规定。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立健全内部审计制度，定期对办事处分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和公司财务制度。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等内容。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家有关规定和总公司的要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对办事处分公司进行年度财务审计。外部审计机构应独立于公司，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性发表审计意见。2.积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息。对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并及时整改。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务