企业基建财务制度

PAGE企业基建财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司基建财务行为，加强基建财务管理，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，实现公司资产的保值增值。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保基建财务活动合法合规。2.统一管理原则：基建财务实行统一领导、集中管理，确保财务信息的准确性和一致性。3.预算控制原则：加强基建项目预算管理，严格控制预算执行，确保项目资金按计划使用。4.成本效益原则：在保证工程质量的前提下，合理控制基建成本，提高资金使用效益。5.风险防范原则：加强基建财务风险管理，防范财务风险，确保项目顺利进行。二、岗位与职责（一）基建财务部门职责1.负责制定和完善基建财务管理制度，规范基建财务核算流程。2.参与基建项目的可行性研究和投资估算，编制项目预算。3.负责基建项目资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.审核基建项目的财务收支，进行会计核算和财务报表编制。5.监督基建项目的成本控制，定期进行成本分析和效益评价。6.配合相关部门进行基建项目的竣工验收和财务决算。7.负责基建财务档案的整理、归档和保管。（二）基建财务人员岗位职责1.基建财务主管全面负责基建财务工作，制定工作计划和目标。组织实施基建财务管理制度，确保制度有效执行。审核基建项目的重大财务事项，提出决策建议。协调与其他部门的关系，保障基建财务工作顺利开展。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.基建会计负责基建项目的会计核算，编制记账凭证和财务报表。审核基建项目的原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。负责基建项目资金的收付和结算，登记银行存款和现金日记账。协助编制基建项目预算和成本计划，进行成本核算和分析。参与基建项目的财务决算工作，提供相关财务资料。3.基建出纳负责基建项目现金和银行存款的收付业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保其安全完整。协助会计做好基建项目的资金结算工作，提供相关资金收付凭证。负责基建项目财务印章的保管和使用，严格按照规定办理印章使用手续。三、资金管理（一）资金筹集1.公司根据基建项目的资金需求，制定合理的资金筹集方案。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。同时，合理安排贷款期限和还款计划，降低融资成本。3.发行债券应符合国家有关法律法规和政策规定，按照债券发行程序进行操作。加强债券资金管理，确保债券资金专款专用。（二）资金使用1.基建项目资金必须专款专用，严格按照项目预算和合同约定使用。不得擅自改变资金用途，严禁挪用、挤占项目资金。2.建立基建项目资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过严格审核，确保支付依据充分、手续齐全。3.基建项目资金支付应通过银行转账等方式进行，减少现金支付。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度。4.加强对基建项目资金使用情况的监督检查，定期进行资金盘点和财务审计。发现问题及时整改，确保资金安全。（三）资金结算1.基建项目涉及的工程价款结算应按照合同约定的结算方式进行。工程进度款支付应根据工程实际完成情况和质量验收结果进行审核支付。2.建立基建项目工程价款结算台账，详细记录工程价款的结算情况。定期与施工单位核对工程价款，确保结算准确无误。3.对于基建项目的设备采购、材料供应等款项支付，应严格按照采购合同和相关规定进行结算。加强对供应商的管理，确保物资供应质量和资金支付安全。四、预算管理（一）预算编制1.基建项目预算应根据项目可行性研究报告、初步设计文件和投资估算等资料进行编制。预算编制应遵循科学合理、实事求是、勤俭节约的原则。2.基建项目预算包括项目前期费用、建筑安装工程费用、设备购置费用、工程建设其他费用、预备费等。各项费用应按照国家有关规定和行业标准进行估算和确定。3.基建项目预算编制应实行“两上两下”的程序。首先由项目建设单位根据项目初步设计文件和投资估算等资料编制项目预算草案，上报公司主管部门审核；公司主管部门审核后下达预算控制指标，项目建设单位根据预算控制指标调整完善预算草案，再次上报公司主管部门审批；公司主管部门审批后的预算作为项目实施的依据。（二）预算执行1.基建项目预算一经批准，必须严格执行。项目建设单位应按照预算安排组织项目实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.建立基建项目预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价。及时发现预算执行过程中存在的问题，采取有效措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应符合项目实际需要，确保调整后的预算合理可行。（三）预算考核1.建立基建项目预算考核制度，对项目建设单位的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行的准确性、及时性、合规性等方面。2.预算考核结果应与项目建设单位的绩效挂钩，对预算执行情况好的单位给予奖励，对预算执行不力的单位进行处罚。3.通过预算考核，总结经验教训，不断完善基建项目预算管理工作，提高预算管理水平。五、成本管理（一）成本核算1.基建项目成本核算应按照国家有关成本核算制度和财务会计制度的规定进行。成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程为成本核算对象。2.基建项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指直接构成工程实体的各项费用，如建筑安装工程费用、设备购置费用等；间接成本是指为组织和管理工程施工所发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。3.基建项目成本核算应设置相应的成本核算科目和明细账，按照成本核算对象进行明细核算。定期进行成本核算，编制成本报表，为成本分析和控制提供依据。（二）成本控制1.建立基建项目成本控制体系，明确成本控制目标和责任。项目建设单位应将成本控制目标分解到各个部门和岗位，确保成本控制责任落实到人。2.加强对基建项目成本的全过程控制，从项目前期的可行性研究、设计阶段到项目实施过程中的施工管理、物资采购等各个环节，都要采取有效的成本控制措施。3.严格控制基建项目的工程变更，对于确需变更的工程，应按照规定的程序进行审批。工程变更应进行成本核算，及时调整预算，确保成本控制在合理范围内。4.定期进行基建项目成本分析，找出成本控制中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。通过成本分析，总结经验教训，不断提高成本管理水平。（三）成本分析与考核1.定期对基建项目成本进行分析，分析内容包括成本构成、成本变动趋势、成本控制效果等方面。通过成本分析，找出影响成本的因素，为成本控制提供决策依据。2.建立基建项目成本考核制度，对项目建设单位的成本控制情况进行考核评价。考核内容包括成本控制目标完成情况、成本核算准确性、成本分析与控制措施有效性等方面。3.成本考核结果应与项目建设单位的绩效挂钩，对成本控制效果好的单位给予奖励，对成本控制不力的单位进行处罚。通过成本考核，激励项目建设单位加强成本管理，提高成本控制水平。六、财务决算（一）决算编制1.基建项目竣工后，项目建设单位应及时组织编制财务决算。财务决算应根据项目建设过程中的财务核算资料、工程结算资料、设备购置发票等相关资料进行编制。2.财务决算编制应遵循真实、准确、完整的原则，全面反映基建项目的财务状况和建设成果。财务决算内容包括项目概况、财务收支情况、资产交付情况、结余资金情况等方面。3.项目建设单位应在规定的时间内完成财务决算编制工作，并上报公司主管部门审核。审核后的财务决算作为项目竣工验收和资产交付的重要依据。（二）决算审核1.公司主管部门应组织对基建项目财务决算进行审核。审核内容包括财务决算编制的合规性、准确性、完整性等方面。2.审核过程中，如发现财务决算存在问题，应及时要求项目建设单位进行整改。整改完成后，再次进行审核，确保财务决算质量。3.对于审核通过的基建项目财务决算，公司主管部门应出具审核意见，并按照规定进行备案。（三）资产交付1.基建项目竣工验收合格后，应按照财务决算结果进行资产交付。资产交付应办理相关手续，确保资产产权清晰、交接规范。2.基建项目形成的固定资产、无形资产等资产应按照国家有关规定进行计价入账。资产入账价值应根据财务决算结果和相关评估报告等资料确定。3.加强对基建项目交付资产的管理，建立资产台账，定期进行资产清查和盘点。确保资产安全完整，充分发挥资产的使用效益。七、财务监督与检查（一）内部监督1.公司基建财务部门应建立健全内部监督制度，加强对基建项目财务活动的日常监督检查。内部监督内容包括资金使用、预算执行、成本控制、财务决算等方面。2.定期对基建项目财务收支进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和合规性。审计结果应及时反馈给项目建设单位，并提出整改意见。3.加强对基建项目财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为。财务人员应严格遵守财务规章制度，确保财务信息真实、准确、完整。（二）外部监督1.接受国家有关部门和审计机关的监督检查，积极配合相关部门的工作。对于检查中发现的问题，应及时整改落实。2.聘请具有资质的会计师事务所对基建项目进行年度审计和竣工决算审计。审计报告应作为公司基建项目财务管理的重要参考依据。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解国家税收政策变化，确保基建项目税务处理合规合法。八、财务档案管理（一）档案整理1.基建项目财务档案应按照国家有关档案管理规定进行整理和归档。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、工程合同、预算文件、决算报告等相关资料。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。3.财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，加盖单位公章和相关人员印章。工程合同、预算文件、决算报告等资料应分类整理，编号归档。（二）档案保管1.基建项目财务档案应妥善保管，确保档案安全完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。2.建立财务档案保管制度，明确档案保管人员的职责。档案保管人员应定期对档案进行检查和盘点，发现问题及时处理。3.财务档案保管地点应具备防火、防潮、防虫