小陪训机构财务制度

PAGE小陪训机构财务制度一、总则（一）目的为了规范小陪训机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于小陪训机构及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保机构可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置小陪训机构应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责机构的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算执行情况。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。参与机构重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为机构决策提供财务支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据机构发展规划、经营目标和上年度财务预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.财务预算草案应包括收入预算、成本费用预算（含人员工资、培训场地租赁、教学设备采购、教材资料费等）、利润预算等。3.各部门应根据机构整体预算目标，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。4.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，综合平衡后形成机构年度财务预算方案，报机构管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是机构年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施等。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响等。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报机构管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收费标准制定1.根据培训项目的成本、市场需求及竞争情况等因素，合理制定培训收费标准。2.收费标准应明确、透明，在机构显著位置公示，并向学员及家长说明。（二）收入确认1.培训收入应在提供培训服务并满足以下条件时予以确认：培训服务已经提供，且学员已经接受并完成相应课程学习。与培训服务相关的经济利益能够流入机构。培训收入的金额能够可靠地计量。2.对于预收的培训费用，应在提供培训服务期间按照权责发生制原则分期确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照不同培训项目、收费类型等进行明细核算，准确记录各项收入。2.定期核对收入账目，确保收入数据的准确性和完整性。（四）退费管理1.学员因特殊原因需要退费的，应按照机构规定的退费流程办理。2.退费金额应根据学员实际学习进度、已发生的培训成本等因素合理计算，并按照相关规定退还学员。3.财务部门应及时记录退费情况，冲减相应收入，并进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员成本：包括教职工工资、奖金、福利、社保等。2.教学成本：如培训场地租赁、教学设备采购、教材资料费、水电费等。3.管理成本：涵盖办公费用、差旅费、业务招待费等。4.其他成本：如广告宣传费、咨询费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强对各项成本费用的审核和审批，严格控制费用支出，杜绝不合理开支。3.优化资源配置，提高教学设备、教材资料等的使用效率，降低教学成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用水平。（三）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用的性质和用途进行明细核算，准确归集各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。3.定期编制成本费用报表，反映机构成本费用构成及变动情况。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，现金收支应通过合法合规的渠道进行，不得坐支现金。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。3.建立货币资金盘点制度，定期对库存现金和银行存款进行盘点，编制盘点报告，如有差异应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态及使用情况，确保账实相符。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。5.固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，确保资产安全和合理使用。（三）无形资产及其他资产管理1.对机构拥有的无形资产，如商标、著作权等，应按照相关法律法规进行管理和核算。2.其他资产，如低值易耗品、办公用品等，应建立相应的管理制度，进行采购、领用、摊销等核算。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、机构管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为机构管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务指标分析（如偿债能力、盈利能力、营运能力等）、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析等。3.通过财务分析，揭示机构财务运行中存在的问题，提出改进建议和措施，促进机构财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.机构内部审计部门应定期对财务工作进行审计，监督财务制度的执行情况，检查财务报表的真实性、合法性和完整性。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对机构财务报表进行审计。2.