篮球馆财务制度管理办法

PAGE篮球馆财务制度管理办法一、总则（一）目的本财务制度管理办法旨在规范篮球馆的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保篮球馆财务工作的规范化、科学化和精细化，保障篮球馆的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本办法适用于[篮球馆具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入管理、成本费用管理、资产管理、预算管理、财务核算与报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保篮球馆财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映篮球馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖篮球馆财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现篮球馆经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置篮球馆应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责篮球馆的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与篮球馆的重大决策，提供财务支持和风险评估。负责财务团队的建设和管理，提升财务人员的专业素质和业务能力。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计信息准确无误。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。三、收入管理（一）门票收入1.售票方式采用线上售票和线下售票相结合的方式。线上通过篮球馆官方网站、手机APP、第三方票务平台等渠道售票；线下在篮球馆售票窗口售票。建立完善的票务系统，实现门票的预订、销售、验票等功能的信息化管理。2.票价制定根据篮球馆的运营成本、市场需求、赛事级别等因素制定合理的票价体系。定期对票价进行评估和调整，确保票价与市场行情相适应。3.收入确认门票收入在实际售出且款项收到或取得收款权利时确认收入。对于预售票，在实际使用时确认收入。（二）场地租赁收入1.租赁业务流程制定场地租赁管理制度，明确租赁申请、审批、合同签订、租金收取等流程。对租赁场地的用途、期限、租金标准等进行明确约定，并签订租赁合同。2.租金收取根据租赁合同约定的租金支付方式和时间收取租金。对于逾期未支付租金的租户，按照合同约定收取滞纳金，并采取相应的催款措施。3.收入确认场地租赁收入按照租赁合同约定的收款日期和金额确认收入。（三）赛事活动收入1.赛事活动策划与组织负责赛事活动的策划、组织和实施，包括赛事宣传、场地布置、人员安排等。与赛事主办方、参赛队伍、赞助商等相关方进行沟通协调，确保赛事活动顺利进行。2.收入来源赛事活动收入主要包括赛事门票收入、赞助收入、广告收入、转播权收入等。合理确定各项收入的分成比例和结算方式，确保收入及时足额到账。3.收入确认赛事活动收入在相关活动完成且满足收入确认条件时确认收入。（四）其他收入1.商品销售收入在篮球馆内设置商品销售区域，销售篮球相关的器材、服装、纪念品等商品。建立商品库存管理制度，定期盘点库存，确保商品数量准确、质量合格。商品销售收入在商品实际销售且款项收到时确认收入。2.停车收费收入合理规划篮球馆周边的停车位，设置停车收费系统。按照规定的收费标准收取停车费用，及时足额上缴财务。停车收费收入在实际收到款项时确认收入。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.场地租赁成本：包括租赁场地的租金、物业费、水电费等。2.人员成本：包括员工工资、奖金、福利、社保等。3.设备维护成本：包括篮球馆内设施设备的维修、保养、更新等费用。4.赛事活动成本：包括赛事策划、组织、宣传、场地布置、人员劳务等费用。5.营销推广成本：包括广告宣传、促销活动、市场调研等费用。6.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。（二）成本费用控制措施1.预算控制制定年度成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标和额度。将成本费用预算分解到各个部门和月份，定期进行预算执行情况的分析和考核。2.审批流程建立严格的成本费用审批制度，明确审批权限和流程。所有成本费用支出必须经过相关部门负责人和财务负责人的审核批准，确保支出合理合规。3.成本核算与分析按照成本核算对象和成本项目进行成本核算，准确计算各项成本费用。定期对成本费用进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。（三）费用报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票或收据，发票内容应真实、完整、准确。报销凭证应注明日期、金额、用途、开票单位等信息，并加盖发票专用章。2.报销流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人审核通过后签字。财务人员对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核通过后签字。财务负责人审批，审批通过后予以报销。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行账龄分析，及时清理逾期账款，降低坏账风险。3.存货对篮球馆内的商品、器材等存货进行分类管理，建立存货台账。定期盘点存货，确保存货数量准确、质量合格，及时处理积压和过期存货。（二）固定资产1.固定资产购置根据篮球馆的实际需要和发展规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合要求、价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申请、审批、评估、拍卖等环节。固定资产处置收入应及时足额上缴财务，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对篮球馆拥有的商标、品牌、专利等无形资产进行确认和计量。按照规定的方法对无形资产进行摊销，摊销期限不得低于10年。2.无形资产转让与出租无形资产转让和出租应按照规定的程序进行，签订相关合同，明确双方的权利和义务。无形资产转让和出租收入应及时足额上缴财务，计入当期损益。六、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合篮球馆的战略规划、经营目标和实际情况，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。预算编制应涵盖收入、成本费用、资产负债等各个方面，形成完整的预算体系。3.预算编制流程每年第四季度，财务部门组织各部门编制下一年度预算草案。各部门根据本部门的工作任务和目标，提出预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，提出综合平衡后的预算草案，报篮球馆管理层审核。篮球馆管理层审核通过后，将预算草案提交董事会审议批准。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达将批准后的年度预算分解到各个季度和月份，下达给各部门执行。各部门应根据下达的预算指标，制定具体的执行计划和措施，确保预算的顺利执行。2.预算监控与分析建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握预算执行动态，发现问题及时向相关部门反馈，并提出改进建议。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合篮球馆的实际情况和发展需要。（三）预算考核1.考核指标设定建立预算考核制度，明确考核指标和考核标准。考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率等。2.考核方式与周期采用定期考核和不定期抽查相结合的方式，对各部门的预算执行情况进行考核。考核周期为一个季度或半年，年度终了进行全面考核。3.考核结果应用将预算考核结果与各部门的绩效挂钩，作为部门和员工绩效评价、奖励和惩罚的重要依据。七、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础篮球馆应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则。会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、完整、准确，符合会计档案管理的要求。2.会计科目设置根据篮球馆的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应按照规定的程序进行。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务报告1.财务分析定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用各种分析方法，对篮球馆的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析，为管理层提供决策支持。2.财务报告报送按照规定的时间和要求，将财务报告报送篮球馆管理层、董事会、税务机关等相关部门。财务报告应加盖公章，并由法定代表人、财务负责人签字确认。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全内部控制制度制定涵盖财务活动各个环节的内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程。内部控制制度应符合国家法律法规和行业标准的要求，具有可操作性和有效性。2.内部控制评价定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改。内部控制评价应形成书面报告，报篮球馆管理层审阅。（二）内部审计1.内部审计机构设置设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应直接对篮球馆管理层负责，独立行使审计监督权。2.内部审计工作内容对篮球馆的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。定期开展财务审计、经济效益审计、专项审计等工作，及时发现问题并提出改进建议