万达酒店财务制度

PAGE万达酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范万达酒店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店经营活动的顺利进行，提高酒店的经济效益和社会效益，保护投资者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于万达酒店及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确、及时的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置万达酒店设立独立的财务部，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部下设会计核算、财务预算、资金管理、成本控制等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.财务部配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应当持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术资格。2.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守酒店的商业秘密。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。组织编制和审核财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保酒店各项经营目标的实现。协调与其他部门的关系，参与酒店重大经济决策的制定。2.会计核算岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责酒店各项收入、成本、费用的核算和管理，确保财务数据的准确性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.财务预算岗位职责负责酒店财务预算的编制工作，结合酒店经营目标和历史数据，制定合理的预算方案。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，及时发现问题并提出改进措施。根据预算执行情况调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。4.资金管理岗位职责负责酒店资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保资金的安全和有效运作。制定资金管理制度，加强资金风险管理，防范资金损失。负责银行账户的管理，办理资金收付业务，及时与银行沟通协调。5.成本控制岗位职责负责酒店成本费用的核算和控制，制定成本控制目标和措施。对酒店各项成本费用进行分析和监控，及时发现成本异常情况并提出改进建议。参与酒店采购、库存管理等环节的成本控制工作，降低酒店运营成本。三、会计核算（一）会计核算基础1.酒店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证应当具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证应当具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等。3.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据总分类科目设置，明细账根据明细分类科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。记账时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由会计主管、财务经理、酒店总经理审核签字，并加盖酒店公章后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据酒店的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖酒店经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、投资等。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的假设进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.可行性原则：预算指标应当切实可行，符合酒店的实际情况和发展战略。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的合理性，综合平衡编制费用预算。2.滚动预算法：将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的经营目标和实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部。3.财务部审核汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制酒店年度预算草案。4.预算草案审议：酒店总经理组织召开预算草案审议会议，对预算草案进行审议，提出修改意见。5.预算确定与下达：财务部根据审议意见对预算草案进行修改完善，报酒店董事会批准后，下达各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门应当严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应当由提出调整预算的部门向财务部提出，财务部审核后报酒店总经理审批，经酒店董事会批准后执行。五、资金管理（一）资金筹集1.根据酒店经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.申请银行借款时，应当按照银行要求提供相关资料，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.发行债券应当符合国家有关法律法规和债券发行管理规定，制定债券发行方案，报经有关部门批准后实施。4.吸收投资应当按照投资协议或合同约定，办理相关手续，确保投资者的合法权益。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应当经过酒店总经理、董事会等审批。2.资金使用应当严格按照预算执行，确保资金用于酒店的经营活动和发展需要。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算和银行结算。现金结算应当符合国家现金管理规定，银行结算应当按照银行结算办法办理。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，及时记录资金收付情况，定期进行资金结算核对。（四）资金风险管理1.识别、评估和控制资金风险，制定相应的风险应对措施。资金风险包括筹资风险、投资风险、资金流动性风险等。2.定期对资金风险进行监测和分析，及时发现风险隐患并采取措施加以防范。3.加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，优化资金结构，降低资金成本和风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应当划清本期成本费用与下期成本费用的界限，划清不同部门、不同项目的成本费用界限。（二）成本费用项目1.营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品成本等，是指酒店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本支出。2.营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，是指酒店在经营过程中发生的与经营活动间接相关的费用支出。3.税金及附加：包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等，是指酒店按照国家规定应缴纳的税费。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常管理和监督。2.优化采购流程，降低采购成本。加强对供应商的管理，建立供应商评估体系，选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。3.加强库存管理，降低库存成本。合理确定库存水平，优化库存结构，减少库存积压和浪费。4.控制人工成本，提高劳动效率。合理配置人力资源，优化劳动组织，加强员工培训，提高员工工作效率和服务质量。5.加强费用管理，严格控制各项费用支出。制定费用报销标准和审批流程，严格审核费用报销凭证，杜绝不合理的费用支出。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应当按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合酒店经营需要，质量可靠，价格合理。4.固定资产验收应当由相关部门和人员共同进行，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。5.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应当符合国家有关规定。6.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时入账，处置损失应当按照规定进行处理。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.加强货币资金管理，确保资金安全。定期盘点现金，核对银行存款余额，及时发现和处理资金异常情况。3.加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收应收账款，降低坏账风险。4.加强存货管理，建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货的数量、质量、价值等准确无误。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.酒店的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指酒店营业收入减去营业成本、营业费用、税金及附加后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。2.按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算各项利润指标。（二）利润分配1.酒店的利润分配应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例为净利润的[X]%，提取任意盈余公积的比例由酒店董事会决定。4.向投资者分配利润应当按照投资协议或合同约定进行，确保投资者的合法权益。九、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对酒店的财务指标进行分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为管理层制定经营决策提供参考依据。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应当真实、准确、完整地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。3.财务报告编制完成后，应当由会计主管、财务经理、酒店总经理审核签字，并加盖酒店公章后对外报送。十、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对酒店财务活动的监督检查。2.财务部定期对酒店的财务收支、资金使用、成本费用等进行内部审