分公司税务财务制度范本

PAGE分公司税务财务制度范本一、总则（一）目的本制度旨在规范分公司的税务与财务行为，确保分公司依法纳税，合理控制财务风险，提高财务管理水平，保障分公司的稳健运营，维护公司整体利益。（二）适用范围本制度适用于[分公司名称]及其所属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家税收法律法规以及财务会计准则，依法履行纳税义务和财务管理职责。2.准确性原则税务申报数据、财务核算数据应真实、准确、完整，确保财务信息能够如实反映分公司的财务状况和经营成果。3.规范性原则建立健全税务与财务管理制度和流程，规范各项操作，保证税务处理和财务管理工作有序进行。4.效益性原则在合法合规的前提下，合理控制税务成本，优化财务资源配置，提高资金使用效率，为分公司创造最大效益。二、税务管理（一）税务登记与变更1.税务登记分公司设立后，应在规定时间内到当地税务机关办理税务登记手续，如实提供相关资料，确保税务登记信息准确无误。税务登记资料包括营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人身份证明、公司章程、注册地址证明等。2.税务变更分公司税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；如涉及税务登记内容的重大变更，应提前与税务机关沟通，按照要求提交相关资料，办理变更手续。（二）纳税申报1.申报流程财务部门应根据分公司的经营业务情况，准确计算各项应纳税额，编制纳税申报表。纳税申报表编制完成后，经财务负责人审核签字确认。在规定的纳税申报期限内，通过电子税务局或其他指定方式向税务机关报送纳税申报表及相关附列资料，并缴纳税款。2.申报资料准备增值税申报需准备发票汇总表、发票明细表、进项税额抵扣凭证、销售收入明细等资料。企业所得税申报需准备财务报表、成本费用明细、收入明细、纳税调整项目明细表等资料。其他税种按照税务机关要求准备相应申报资料。（三）税款缴纳1.缴纳方式分公司应根据税务机关确定的纳税期限，及时足额缴纳税款。缴纳方式可选择银行转账、网上缴税等方式。通过银行转账缴纳税款时，应确保银行账户余额充足，填写正确的付款信息，并保留好银行转账凭证。2.税款核算与核对财务部门应定期对已缴纳税款进行核算，核对纳税申报表与实际缴纳税款金额是否一致。如发现税款缴纳错误或存在疑问，应及时与税务机关沟通，查明原因并进行调整。（四）发票管理1.发票领购分公司根据经营业务需要，由专人负责到税务机关领购发票。领购发票时需提供税务登记证副本、经办人身份证明、发票领购簿等资料。按照税务机关核定的发票种类、数量进行领购，不得超量领购。2.发票开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外发生经营业务收取款项时，应向付款方开具发票。开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票、开具与实际经营业务不符的发票。3.发票保管设立专门的发票保管场所，配备必要的保险柜等设施，确保发票安全。发票应按照号码顺序存放，建立发票使用登记制度，记录发票的领购、开具、作废、缴销等情况。4.发票作废与缴销开具的发票如有错误，应及时作废。作废发票应全联次留存，并注明“作废”字样。已使用完毕的发票或因其他原因不再使用的发票，应按照规定的期限到税务机关办理缴销手续。（五）税务风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对分公司的税务风险进行识别和评估，分析可能存在的税务风险点，如税收政策变化风险、纳税申报错误风险、发票管理风险等。根据风险发生的可能性和影响程度，对税务风险进行分级管理。2.风险应对措施针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施。对于低风险事项，可采取日常监控和定期检查的方式进行管理；对于中风险事项，应及时调整税务处理方式，并加强与税务机关的沟通；对于高风险事项，应组织专项研究，制定解决方案，并向公司总部报告。3.税务政策跟踪与培训关注国家税收政策的变化，及时收集、整理相关政策信息，并组织财务人员进行学习和培训。确保财务人员能够准确理解和把握税收政策，为分公司的税务管理提供正确的指导。三、财务管理制度（一）财务机构与人员设置1.财务机构设置分公司应设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等。2.人员岗位职责财务经理负责分公司财务部门的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调财务与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。会计负责分公司的会计核算工作，按照财务会计准则和制度进行账务处理，编制财务报表，审核原始凭证，登记账簿，进行财务分析等。出纳负责分公司的资金收付、现金管理、银行账户管理等工作，办理收付款业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等。（二）财务预算管理1.预算编制分公司应根据公司总部下达的年度经营目标，结合分公司的实际情况，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报分公司管理层审批后执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）收入管理1.收入确认原则分公司应按照财务会计准则的规定，准确确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理财务部门应建立健全收入核算制度，对分公司的各项收入进行明细核算，确保收入数据准确无误。加强对收入的管理，及时催收应收账款，防范坏账风险。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。（四）成本费用管理1.成本费用核算原则分公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算控制和日常监控。严格控制各项费用支出，对于超过预算或不合理的费用支出，应不予报销或进行调整。3.成本费用分析定期对分公司的成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议，为分公司的经营决策提供依据。（五）资产管理1.流动资产货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题。对于可能发生的坏账，应按照规定计提坏账准备。存货制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。2.固定资产固定资产购置分公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司的实际需要和经济利益。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时进行账务处理。固定资产折旧按照财务会计准则的规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。（六）负债管理1.流动负债短期借款分公司如需向银行等金融机构借入短期借款，应按照规定的程序进行申请和审批。借款合同签订后，应及时进行账务处理，并按照借款合同约定的期限和利率支付利息。应付账款加强对应付账款的管理，及时核对账目，确保应付账款的准确性。按照合同约定的期限支付应付账款，维护分公司的良好信用。2.长期负债分公司如需借入长期借款，应进行充分的可行性研究和风险评估。长期借款应按照规定的用途使用，定期支付利息，并按照借款合同约定的期限偿还本金。（七）财务报表与财务分析1.财务报表编制分公司应按照财务会计准则和制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务分析定期对分公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评