小型公司管理财务制度

PAGE小型公司管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司合法合规运营，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导和管理公司财务工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。负责编制公司年度财务预算和财务决算报告，进行财务分析和预测。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司决策提供财务信息支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点库存现金，确保现金账实相符。三、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小和业务性质，实行分级审批制度，明确各级审批人员的权限。2.真实性原则：审批人员应认真审核业务的真实性，确保费用支出合理、合规。3.完整性原则：审批申请应包含完整的信息，如业务内容、金额、用途等。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，审核无误后签字。财务审核通过后，按照公司规定的审批权限，将费用报销单提交给相应的领导审批。领导审批通过后，出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收单等相关凭证。采购付款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人对采购业务的真实性、采购数量和质量等进行审核，签字确认。部门负责人审核通过后，将付款申请单提交给财务部门。财务人员对付款申请的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，审核无误后签字。财务审核通过后，按照公司规定的审批权限，将付款申请单提交给相应的领导审批。领导审批通过后，出纳人员根据审批后的付款申请单办理付款手续。3.资金借款审批流程借款人填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款期限等信息，并提交相关证明材料。借款申请单提交给部门负责人审核，部门负责人对借款用途的合理性、必要性进行审核，签字确认。部门负责人审核通过后，将借款申请单提交给财务部门。财务人员对借款申请的合法性、合规性以及还款能力进行审核，审核无误后签字。根据公司规定的审批权限，将借款申请单提交给相应的领导审批。领导审批通过后，出纳人员根据审批后的借款申请单支付借款。四、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则全面性原则：涵盖公司所有经营活动，包括收入、成本、费用、资金等方面。准确性原则：结合公司历史数据和未来发展规划，合理预测各项指标，确保预算数据准确可靠。可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合公司实际情况和市场环境。2.预算编制流程每年末，公司各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。各部门将预算草案提交给财务部门，财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案提交给公司管理层审议，经管理层批准后，正式下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行：各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施各项经营活动，确保预算的有效执行。2.预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。各部门应根据财务部门反馈的信息，及时调整经营策略和工作措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，可以申请预算调整。2.调整流程：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等，并提交相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层批准后，下达各部门执行。五、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售业务：销售部门负责签订销售合同，明确销售价格、数量、交货方式、付款方式等条款。财务部门根据销售合同和发货凭证等，及时确认销售收入，并进行应收账款的核算和管理。2.其他业务收入：包括出租资产收入、提供劳务收入等。相关部门应及时将业务发生情况告知财务部门，财务部门按照规定进行收入核算。（三）应收账款管理1.信用政策制定：根据客户的信用状况、经营规模等因素，制定合理的信用政策，包括信用额度、信用期限、收款政策等。2.应收账款跟踪：财务部门定期对应收账款进行跟踪分析，及时掌握客户的付款情况。对于逾期未付款的客户，应及时与销售部门沟通，采取相应的催收措施。3.坏账管理：对于确实无法收回的应收账款，按照公司规定的坏账处理程序进行核销，并在财务报表中如实反映。六、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据公司的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、项目、订单等。2.成本核算方法：采用适合公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对各项成本进行归集和分配。3.成本核算流程：生产部门、采购部门等相关部门及时提供成本核算所需的资料，财务部门按照成本核算方法进行成本核算，编制成本报表。（二）费用管理1.费用分类：将公司的费用分为管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.费用控制：各部门应严格控制费用支出，制定费用预算和费用标准，确保费用支出合理、合规。财务部门对费用支出进行审核和监控，对超预算、超标准的费用支出不予报销。3.费用分析：定期对费用支出情况进行分析，找出费用变动的原因，提出降低费用的措施和建议。七、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金安全。（二）存货管理1.存货采购：采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合适的供应商，确保存货质量和供应及时性。2.存货验收入库：存货到货后，仓库管理部门应及时组织验收，核对存货的数量、质量、规格等，确保存货符合要求后办理入库手续。3.存货保管：仓库管理部门应建立健全存货保管制度，分类存放存货，定期盘点存货，确保存货账实相符。4.存货发出：根据生产经营需要，仓库管理部门按照规定的流程办理存货发出手续，并及时登记存货发出台账。（三）固定资产管理1.固定资产购置：公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.固定资产验收：固定资产到货后，相关部门应及时组织验收，核对固定资产的型号、规格、数量、质量等，确保固定资产符合要求后办理验收手续。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，并在财务报表中如实反映。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况等，发现问题及时处理。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等。按照相关规定进行无形资产的确认、计量和摊销，并加强对无形资产的保护和管理。2.其他资产：如长期待摊费用、待摊费用等，按照规定进行核算和管理，确保资产的合理使用和摊销。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.准确核算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案应经过公司管理层审核批准，并报税务机关备案。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，通过比较分析、比率分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。2.为公司管理层提供财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环