广厦集团财务制度

PAGE广厦集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广厦集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于广厦集团及其所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括会计核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务分析等。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层做出决策。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团的财务管理工作。各子公司、分公司应根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算、财务计划。监督财务制度的执行情况，确保财务活动合法合规。参与集团重大决策，提供财务支持和风险评估。负责财务团队建设和管理。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度，进行会计核算工作。编制财务报表，及时准确反映财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。协助会计做好账务处理。（三）财务人员培训与考核1.集团定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与估计1.集团遵循国家统一的会计制度，结合实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.按照国家会计准则和集团管理要求，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经集团财务部门批准，并及时通知相关部门。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。3.账簿记录应及时、准确、清晰，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家会计准则和集团规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、集团管理层审批，并按时对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.各部门应根据业务计划和发展需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，经财务部门审核、集团管理层批准后执行。3.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整。（二）资金筹集管理1.根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低融资成本，优化资本结构。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。2.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应经集团管理层集体决策。未经审批，不得擅自使用资金。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付安全。（四）资金结算管理1.根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、本票、网上银行等。2.加强资金结算过程中的风险管理，确保资金及时、准确到账。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（五）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号，采取措施防范风险。五、预算管理（一）预算编制1.集团实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、资本预算、财务预算等。2.每年第四季度开始编制下一年度预算，各部门应按照规定的格式和要求，编制本部门预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，结合集团战略目标和资源状况，编制集团年度预算草案。4.集团年度预算草案经管理层审核、董事会批准后下达执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施各项业务活动。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核、管理层批准后执行。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确核算成本费用。2.成本费用应与收入相匹配，合理划分期间费用和成本。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围、报销凭证、审批权限等。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，按照规定的流程进行审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销不予受理。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。加强货币资金的日常管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强催收和清理，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。加强存货管理，合理确定存货储备量，降低存货成本。建立存货盘点制度，定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等流程。3.加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.加强无形资产的管理，包括无形资产的取得、摊销、处置等。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要。2.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策。（二）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据集团经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经管理层审核、董事会批准后实施。九、财务分析（一）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析：包括收入、成本、利润等指标分析。3.现金流量分析：包括现金流入、现金流出、现金净流量等分析。（二）财务分析方法1.比较分析法：与同行业数据、历史数据等进行比较。2.比率分析法：计算各种财务比率，如偿债比率、营运比率、盈利比率等。3.趋势分析法：分析财务数据的变化趋势。（三）财务分析报告1.定期编制财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出针对性的建议和措施。十、财务监督（一）内部审计1.集团设立内部审计部门，定期对集团财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对集团年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供