2006年上册财务制度

PAGE2006年上册财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务核算应真实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时信息。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务主管等岗位。（二）岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。3.财务主管岗位职责负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，为公司决策提供财务分析和建议。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。（三）人员培训与考核公司应定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与估计1.公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规要求，并按规定进行披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，结合公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目的使用应规范、准确，不得随意增减或合并。（三）财务核算流程1.业务部门应及时将原始凭证传递给财务部门，财务人员对原始凭证进行审核。2.审核无误的原始凭证由会计人员编制记账凭证，经财务主管审核后登记账簿。3.定期进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报表经财务主管审核后，报公司管理层和相关部门。（四）财务报告1.公司应按照国家规定的时间和格式编制财务报告，确保报告内容真实、准确、完整。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，审核通过后对外报送。四、资金管理（一）资金预算1.公司应编制年度资金预算，包括现金流量预算、资金收支预算等。2.资金预算应根据公司经营计划、投资计划等进行编制，确保资金合理安排。3.资金预算经公司管理层审核通过后执行，并定期进行分析和调整。（二）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。3.库存现金应限额存放，并采取必要的安全防范措施。（三）银行存款管理1.公司应选择合适的银行开设账户，并按照银行规定进行账户管理。2.银行存款收支应及时记账，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。3.加强银行账户安全管理，防范资金风险。（四）资金审批1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.重大资金支出应经公司管理层集体决策，并履行相关审批手续。3.资金支付前，应审核相关凭证和审批文件，确保资金支付合规。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行核算和管理。2.应收账款：加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造、安装等应按照公司规定的审批程序进行。2.固定资产应进行分类核算，计提折旧，并定期进行清查盘点。3.固定资产的处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产的取得、摊销等应按照国家规定进行核算。2.加强无形资产的保护和管理，确保其价值不受损失。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用应提供真实、合法的凭证，经审批后报销。3.严格控制费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，将目标分解到各部门和各岗位。2.加强成本费用的日常监控，定期进行成本费用分析和考核。3.鼓励员工提出降低成本费用的合理化建议，对做出贡献的员工给予奖励。七、利润分配（一）利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、积累与分配并重等原则。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案公司应根据当年盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案，经公司股东大会审议通过后执行。八、财务监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。2.公司管理层应定期对财务工作进行检查，确保财务制度的执行和财务工作的规范。（三）外部监督接受