饭店库存财务制度

PAGE饭店库存财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范饭店库存财务管理，确保库存资产的安全、完整，提高资金使用效率，准确反映饭店的财务状况和经营成果，为饭店的经营决策提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于饭店内所有涉及库存管理的部门，包括但不限于采购部门、仓库管理部门、餐饮部门、客房部门等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和财务会计准则，确保库存财务管理活动合法合规。准确性原则：库存数据记录要准确无误，财务核算要真实反映库存的实际情况。安全性原则：加强库存管理，保障库存资产的安全，防止库存物资的损坏、丢失和浪费。效益性原则：合理控制库存水平，降低库存成本，提高资金使用效益。二、库存管理职责分工1.采购部门负责根据饭店经营需求，制定合理的采购计划，确保库存物资的及时供应。选择合格的供应商，签订采购合同，并跟踪合同执行情况。负责采购物资的验收工作，确保采购物资的质量和数量符合要求。2.仓库管理部门负责库存物资的入库、存储、保管和出库管理工作。建立库存物资台账，详细记录库存物资的收发存情况，并定期与财务部门核对账目。对库存物资进行定期盘点，确保账实相符。负责库存物资的安全管理，防止库存物资被盗、损坏、变质等情况的发生。3.餐饮部门根据餐饮业务需求，合理领用库存物资，确保餐饮服务的正常进行。负责对领用的库存物资进行妥善保管，防止浪费和丢失。定期对本部门的库存物资进行盘点，协助仓库管理部门做好库存管理工作。4.客房部门根据客房服务需求，合理领用库存物资，如客房用品等。负责对领用的库存物资进行妥善保管，确保客房服务的质量。定期对本部门的库存物资进行盘点，协助仓库管理部门做好库存管理工作。5.财务部门负责制定库存财务管理制度，并监督制度的执行情况。对库存物资进行账务处理，准确记录库存物资的增减变动情况。定期与仓库管理部门核对账目，进行账实核对，确保库存数据的准确性。参与库存盘点工作，对盘点结果进行审核和分析，提出改进建议。负责库存成本的核算和分析，为饭店的经营决策提供财务支持。三、库存采购管理1.采购计划制定采购部门应根据饭店的经营目标、市场需求、库存状况等因素，制定详细的采购计划。采购计划应包括采购物资的种类、数量、规格、采购时间等内容。采购计划应经相关部门审核批准后实施，确保采购计划的合理性和可行性。2.供应商选择与管理采购部门应建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行评估和审核。与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括物资规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。定期对供应商进行评估和考核，根据考核结果调整供应商名录，确保供应商的供应能力和质量符合饭店要求。3.采购验收采购物资到货后，采购部门应及时通知仓库管理部门进行验收。仓库管理部门应按照采购合同和相关标准对采购物资的数量、质量、规格等进行验收。验收合格的物资应办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。四、库存入库管理1.入库流程采购物资到货后，仓库管理人员应核对送货单与采购合同的一致性，包括物资名称、规格、数量、供应商等信息。对采购物资进行实物验收，检查物资的质量、外观、数量等是否符合要求。验收合格的物资，仓库管理人员应填写入库单，注明物资名称、规格、数量、入库日期等信息，并签字确认。入库单应一式三联，一联仓库留存，一联交采购部门，一联交财务部门。仓库管理人员应根据入库单及时将物资入库，并按照规定的存储方式进行存放，确保物资的安全和完好。2.入库凭证管理仓库管理人员应妥善保管入库凭证，包括送货单、采购合同、入库单等。入库凭证应按照时间顺序进行整理和归档，便于查询和核对。财务部门应根据入库单及时进行账务处理，记录库存物资的增加情况。五、库存存储管理1.存储方式仓库管理部门应根据库存物资的性质、特点、用途等因素，选择合适的存储方式，如分类存储、分区存储、防潮存储、防火存储等。对贵重物品、易损物品、易燃易爆物品等应进行特殊存储管理，确保库存物资安全。2.库存盘点定期盘点：仓库管理部门应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点周期可根据饭店实际情况确定，一般为每月或每季度进行一次全面盘点。不定期盘点：在特殊情况下，如发生自然灾害、库存物资被盗、丢失等情况，应及时进行不定期盘点，查明原因，采取相应措施。盘点方法：盘点可采用实地盘点法，即对库存物资进行逐一清点。盘点过程中，仓库管理人员应认真记录盘点结果，填写盘点表，注明物资名称、规格、数量、实际盘点数量、盘盈盘亏情况等信息。盘点结果处理：盘点结束后，仓库管理人员应编制盘点报告，说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议。财务部门应根据盘点报告进行账务调整，确保库存账目与实际库存一致。3.库存安全管理仓库管理部门应加强库存安全管理，制定安全管理制度，明确安全责任。配备必要的安全设施和设备，如消防器材、防盗报警装置等，确保库存物资的安全。加强对仓库人员的安全教育和培训，提高安全意识，防止安全事故的发生。六、库存出库管理1.出库流程各部门因业务需要领用库存物资时，应填写领料单，注明物资名称、规格、数量、领用部门、领用日期等信息，并签字确认。领料单应一式三联，一联领用部门留存，一联仓库留存，一联交财务部门。仓库管理人员应根据领料单进行审核，确认领用物资的合理性和必要性。审核通过后，仓库管理人员应按照领料单发放物资，并在领料单上签字确认。仓库管理人员应根据领料单及时登记库存物资台账，记录库存物资的减少情况。2.出库凭证管理仓库管理人员应妥善保管出库凭证，包括领料单等。出库凭证应按照时间顺序进行整理和归档，便于查询和核对。财务部门应根据领料单及时进行账务处理，记录库存物资的减少情况。七、库存成本核算1.成本核算方法饭店库存成本核算可采用先进先出法、加权平均法等方法。具体核算方法应根据饭店实际情况选择，并保持一致性。先进先出法：按照先入库的物资先发出的原则进行成本核算，发出物资的成本按照最先入库的物资成本计算。加权平均法：以本月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除本月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算本月发出存货的成本和期末存货的成本。2.成本核算流程仓库管理部门应定期将库存物资的收发存情况提供给财务部门，财务部门根据相关资料进行库存成本核算。财务部门应按照选定的成本核算方法，计算发出物资的成本和期末库存物资的成本。财务部门应将库存成本核算结果与库存物资台账进行核对，确保成本核算的准确性。八、库存财务报表1.报表种类饭店应定期编制库存财务报表，包括库存物资明细表、库存盘点表、库存成本报表等。库存物资明细表：反映库存物资的种类、规格、数量、单价、金额等详细信息。库存盘点表：记录库存物资的盘点情况，包括实际盘点数量、盘盈盘亏情况等。库存成本报表：反映库存物资的成本核算情况，包括发出物资成本、期末库存物资成本等。2.报表编制要求库存财务报表应按照财务会计准则和相关制度的要求编制，确保报表数据的准确性和真实性。报表编制人员应认真核对相关数据，确保报表内容完整、数据准确、逻辑清晰。库存财务报表应及时报送饭店管理层和相关部门，为饭店的经营决策提供依据。九、库存财务监督与审计1.内部监督饭店应建立健全库存财务内部监督制度，加强对库存财务管理活动的监督检查。财务部门应定期对库存物资的收发存情况进行检查，核对账目，确保账实相符。审计部门应定期对库存财务管理进行审计，检查库存财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。2.外部审计饭店