农村股份合作财务制度

PAGE农村股份合作财务制度一、总则（一）目的为规范农村股份合作经济组织（以下简称“组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织及其成员的合法权益，促进农村经济发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本组织实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农村股份合作经济组织的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：组织的财务活动必须符合国家法律法规和政策规定，依法进行会计核算，依法管理财务。2.独立性原则：组织应独立设置财务机构，配备必要的财务人员，独立进行财务核算，确保财务工作的独立性。3.民主管理原则：组织的财务活动应接受成员大会或成员代表大会的监督，实行民主理财，保障成员的知情权、参与权和监督权。4.规范透明原则：财务制度应明确各项财务活动的操作流程和规范，做到财务信息公开透明，便于成员监督。（四）财务管理职责1.组织负责人职责对本组织的财务工作负总责，领导和监督财务机构和财务人员依法开展财务工作。组织制定和完善本组织的财务管理制度，并监督执行。审核财务预算、决算报告，对重大财务事项作出决策。2.财务机构职责负责组织的财务管理和会计核算工作，编制财务预算、决算报告。依法进行财务收支核算，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务监督，防范财务风险，定期对财务状况进行分析，为组织决策提供依据。负责财务档案的整理、保管和移交工作。3.财务人员职责严格遵守国家财经法规和财务制度，依法履行会计职责。按照规定进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核、报销和结算工作，确保财务收支合规、合理。协助做好财务预算、决算编制工作，提供财务分析资料。二、财务预算与决算（一）财务预算1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。充分考虑组织的发展规划和经营目标，结合实际情况，合理安排各项收支。广泛征求成员意见，实行民主决策，提高预算的透明度和认可度。2.预算编制内容收入预算：包括经营收入、发包及上交收入、投资收益、财政补助收入、其他收入等。支出预算：包括经营支出、管理费用、福利支出、固定资产购建支出、公益事业支出、其他支出等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，由财务机构根据组织发展规划和上年度财务收支情况，提出本年度财务预算草案。财务预算草案经组织负责人审核后，提交成员大会或成员代表大会审议通过。财务机构根据成员大会或成员代表大会审议通过的预算方案，下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（二）财务决算1.决算编制原则坚持真实、准确、完整的原则，如实反映组织年度财务收支情况。严格按照国家财务制度和会计核算办法进行决算编制，确保决算数据的规范性。2.决算编制内容年度财务收支决算表：反映组织年度各项收入、支出的实际发生情况。资产负债决算表：反映组织年末资产、负债和所有者权益的状况。收益分配决算表：反映组织年度收益的分配情况。3.决算编制程序每年[具体时间]前，财务机构负责组织编制年度财务决算报告。财务决算报告经组织负责人审核后，提交成员大会或成员代表大会审议通过。财务机构将经审议通过的财务决算报告报上级主管部门备案，并向成员公开。三、收入管理（一）经营收入1.组织应加强对经营活动的管理，依法依规开展经营业务，确保经营收入的真实性和合法性。2.经营收入包括农产品销售收入、工业产品销售收入、服务收入、租赁收入等。各项经营收入应及时入账，不得隐瞒、截留或坐支。3.财务机构应建立经营收入台账，详细记录经营业务的发生时间、内容、金额等信息，定期与业务部门核对，确保收入数据准确无误。（二）发包及上交收入1.组织对集体资产进行发包、租赁等经营活动时，应签订书面合同，明确双方的权利义务和价款支付方式等条款。2.发包及上交收入应按照合同约定及时足额收取，不得擅自减免或拖欠。对于逾期未交的，应采取有效措施催缴。3.财务机构应定期对发包及上交收入情况进行清理核对，确保收入及时入账，并对合同执行情况进行监督检查。（三）投资收益1.组织对外投资应按照规定进行决策和审批，签订投资合同或协议，明确投资金额、期限、收益分配方式等内容。2.财务机构应加强对投资项目的财务管理，定期核算投资收益，及时足额收取投资收益。3.投资收益应按照规定纳入组织的财务核算，不得私设小金库或挪作他用。（四）财政补助收入1.组织应积极争取财政补助资金，严格按照财政部门的要求和规定使用资金。2.财政补助收入应专款专用，不得擅自改变用途或挪作他用。财务机构应建立财政补助资金台账，详细记录资金的收入、支出和结余情况。3.对于财政补助资金项目，组织应按照规定进行项目申报、实施和验收，确保项目资金使用效益。（五）其他收入1.其他收入包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。各项其他收入应按照相关规定及时入账，不得隐瞒不报。2.财务机构应加强对其他收入的管理，核实收入来源的真实性和合法性，确保收入核算准确。四、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。审批应坚持“一支笔”审批原则，明确审批权限和程序。2.支出审批应遵循合理性、合法性、真实性原则，确保支出符合组织的发展需要和财务制度规定。3.重大支出项目应实行集体决策，提交成员大会或成员代表大会审议通过。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序支出经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并签字确认。部门负责人对支出事项进行审核，签署意见后报财务机构审核。财务机构对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报组织负责人审批。组织负责人审批同意后，支出凭证方可报销入账。2.重大支出审批程序支出项目提出部门应提前编制项目预算和可行性报告，提交组织负责人审核。组织负责人审核通过后，提交成员大会或成员代表大会审议。成员大会或成员代表大会审议通过后，按照一般支出审批程序进行报销入账。（三）经营支出1.经营支出是指组织在生产经营活动中发生的各项支出，包括生产费用、销售费用、管理费用等。2.经营支出应按照成本核算的要求进行归集和分配，确保成本核算准确。财务机构应加强对经营支出的审核，严格控制不合理支出。3.组织应建立健全成本控制制度，优化生产经营流程，降低生产成本，提高经济效益。（四）管理费用1.管理费用是指组织为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费等。2.管理费用应严格按照规定的开支范围和标准进行控制，不得超支。财务机构应加强对管理费用的审核监督，杜绝不合理支出。3.组织应建立管理费用定额管理制度，根据实际情况合理确定各项费用的定额标准，并定期进行考核和调整。（五）福利支出1.福利支出是指组织为成员提供的各项福利待遇支出，包括节日福利、困难补助、保险费用等。2.福利支出应按照组织的福利政策和相关规定进行发放，确保公平、公正、公开。财务机构应加强对福利支出的审核，核实发放对象和金额的准确性。3.组织应定期对福利支出情况进行统计分析，根据实际情况调整福利政策，提高成员的满意度。（六）固定资产购建支出1.固定资产购建支出是指组织购置、建造固定资产所发生的支出。固定资产购建应按照规定进行审批和决策，确保购建项目的必要性和可行性。2.财务机构应加强对固定资产购建支出的管理，按照固定资产核算办法进行账务处理，及时登记固定资产台账。3.组织应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的日常管理和维护，确保固定资产的安全完整和正常使用。（七）公益事业支出1.公益事业支出是指组织用于农村公益事业建设的支出，包括道路修建、水利设施建设、教育文化事业等。2.公益事业支出应按照相关规定和组织的发展规划进行安排，确保资金使用效益。财务机构应加强对公益事业支出的审核监督，确保资金专款专用。3.组织应建立公益事业项目管理制度，加强对项目的实施和验收管理，确保项目质量和进度。（八）其他支出1.其他支出是指除上述支出以外的各项支出，包括捐赠支出、罚款支出等。2.其他支出应按照相关规定进行列支，财务机构应加强对其他支出的审核，确保支出的合理性和合法性。五、资产与负债管理（一）资产清查1.组织应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账务。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。组织应加强对流动资产的管理，确保资金安全和资产的有效利用。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点现金，确保账款相符。3.银行存款应按照规定开设账户，加强账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。4.应收款项应及时清理催收，建立坏账准备金制度，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序核销。5.存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。组织应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、价值、使用部门等信息。2.固定资产购置应按照规定进行审批和决策，确保购建项目的必要性和可行性。固定资产购建支出应按照固定资产核算办法进行账务处理。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。财务机构应定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确。4.固定资产处置应按照规定进行审批和评估，确保处置过程的公开、公正、公平。处置收入应及时入账，按照规定进行账务处理。（四）无形资产1.无形资产是指组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、商标权、专利权等。2.组织应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得时间、内容、价值、摊销情况等信息。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。财务机构应定期对无形资产摊销情况进行核对，确保摊销计提准确。（五）负债管理1.组织应合理控制负债规模，避免过度负债。负债应按照规定进行审批和决策，确保负债的合理性和必要性。2.财务机构应加强对负债的管理，建立负债台账，详细记录负债的种类、金额、期限、利率等信息。3.组织应按照合同约定及时足额偿还债务，避免逾期违约。对于逾期债务，应采取有效措施进行催收，降低财务风险。六、收益分配管理（一）收益计算1.组织的收益按照下列公式计算：收益=经营收入+发包及上交收入+投资收益+其他收入经营支出管理费用福利支出固定资产购建支出公益事业支出其他支出。2.财务机构应按照规定的会计核算方法准确计算组织的收益，确保收益数据真实、准确。（二）收益分配原则1.坚持兼顾组织和成员利益的原则，在保证组织发展的前提下，合理分配收益，提高成员的收入水平。2.收益分配应按照规定的顺序进行，先提取公积金、公益金等，再进行成员分配。3.收益分配应公开、公平、公正，充分征求成员意见，接受成员监督。（三）收益分配顺序1.提取公积金。公积金主要用于弥补组织亏损、扩大生产经营或转增资本等。提取比例由成员大会或成员代表大会决定。2.提取公益金。公益金主要用于农村公益事业建设等。提取比例由成员大会或成员代表大会决定。3.向成员分配收益。按照成员的股份份额或劳动贡献等方式进行分配。分配方案应经成员大会或成员代表大会审议通过。（四）收益分配方案制定与实施1.每年[具体时间]前，财务机构根据组织年度收益情况，提出收益分配方案草案。2.收益分配方案草案经组织负责人审核后，提交成员大会或成员代表大会审议通过。3.财务机构按照成员大会或成员代表大会审议通过的收益分配方案进行收益分配，并将分配情况向成员公开。七、财务监督与审计（一）财务监督1.组织应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。成员大会或成员代表大会应定期听取财务工作报告，对财务工作进行监督检查。2.财务机构应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。同时，应接受上级主管部门、财政部门和审计部门的监督检查。3.组织应设立民主理财小组，由成员代表组成，负责对财务收支情况进行民主监督。民主理财小组应定期对财务账目进行审核，提出意见和建议。（二）内部审计1.组织应定期开展内部审计工作，每年至少进行一次全面审计。内部审计工作应由具备审计资质的人员或委托专业审计机构进行。2.内部审计内容包括财务收支审计、资产负债审计、收益分配审计、经济责任审计等。审计结束后，应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见和建议。3.组织应根据内部审计报告，及时对存在的问题进行整改，确保财务管理规范。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算与决算报