私立幼儿园运营财务制度

PAGE私立幼儿园运营财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范私立幼儿园的财务管理，确保幼儿园财务工作的有序开展，保障幼儿园资产的安全完整，提高资金使用效益，为幼儿园的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[私立幼儿园名称]的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖幼儿园所有财务事项，确保财务管理无死角。收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现幼儿园经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置幼儿园应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员配备财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况等。会计人员：负责会计核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。3.岗位职责财务负责人岗位职责负责制定和完善幼儿园财务管理制度，确保制度的合规性和有效性。组织编制财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。审核财务报表和财务报告，为管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护幼儿园的合法权益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和完整性。定期对财务数据进行分析，为管理层提供财务分析报告，提出合理化建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作。出纳人员岗位职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理1.预算编制幼儿园应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合幼儿园实际情况，合理安排各项收入和支出。预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据幼儿园的收费标准、招生计划等因素进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、设备购置等方面的需求进行编制。财务部门应组织各部门参与预算编制工作，广泛征求意见，确保预算编制的科学性和合理性。预算编制完成后，应提交管理层审核批准。2.预算执行预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济业务，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应在保证幼儿园正常运转的前提下，合理调整收支结构，确保预算的严肃性。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行效果、预算管理水平等方面。预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行批评和问责。四、收入管理1.收费管理幼儿园应严格按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费、伙食费等各项费用。收费标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。收费应使用财政部门统一监制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。财务部门应及时足额收取各项费用，确保收入的及时入账。对欠费情况应进行跟踪管理，采取有效措施催缴欠费。2.其他收入管理幼儿园的其他收入包括政府补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行管理和核算。政府补助收入应按照财政部门的要求进行申报和使用，确保专款专用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，接受社会监督。利息收入应及时入账，纳入幼儿园财务管理。五、支出管理1.支出审批幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。支出审批应实行分级审批制度，根据支出金额的大小，分别由不同层次管理人员进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出应提交管理层集体研究决定。审批人员应严格按照审批制度进行审批，对不符合规定的支出应拒绝审批，并说明理由。2.支出分类幼儿园的支出分为人员经费支出、公用经费支出、设备购置支出等。人员经费支出包括教职工工资、奖金、福利等；公用经费支出包括办公费、水电费、差旅费等；设备购置支出包括教学设备、办公设备等的购置费用。各项支出应按照规定的用途和范围使用，不得擅自扩大支出范围或改变支出用途。3.费用报销费用报销应按照规定的程序进行，报销人员应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。报销凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，内容应完整、准确。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。费用报销应及时进行，不得拖延。财务部门应定期清理报销单据，确保报销工作的及时性和准确性。六、资产管理1.固定资产管理幼儿园应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。设置固定资产总账、明细账和卡片账，对固定资产的购置、验收、入库、领用、维修、处置等环节进行详细记录。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置金额较大的固定资产应进行可行性研究和论证。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时入账。2.流动资产管理流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。幼儿园应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全完整和合理使用。现金管理应严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得坐支现金。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。应收账款应及时清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、领用、盘点等环节进行严格控制，确保存货的合理储备和有效利用。七、负债管理1.负债分类幼儿园的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。幼儿园应合理控制负债规模，防范财务风险。2.负债管理建立负债管理制度，对负债的规模、结构、期限等进行合理规划和控制。严格按照规定的程序举借债务，不得擅自增加负债规模。加强对应付账款、预收账款等的管理，及时清理债务，避免逾期债务的产生。对其他应付款应进行定期核对和清理，确保债务的真实性和准确性。定期对负债情况进行分析和评估，关注债务风险，采取有效措施防范和化解债务风险。八、财务报告与财务分析1.财务报告幼儿园应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映幼儿园的财务状况和经营成果。财务报告应定期编制，年度财务报告应在年度终了后规定的时间内报送管理层、财政部门等相关部门。财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人等签字盖章。2.财务分析财务部门应定期对幼儿园的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示财务运行中的问题和趋势，提出改进措施和建议。九、财务监督1.内部监督幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务收支监督、资产管理监督等方面。设置内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务活动进行审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对审计发现的问题应及时整改，确保财务管