闸管所财务制度

PAGE闸管所财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范闸管所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障闸管所各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整。适用范围本制度适用于闸管所及其下属各部门、各项目组。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖闸管所所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。财务机构与人员财务部门设置闸管所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿编，制财务会计报告。对财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德。2.严格遵守财务保密制度，不得泄露财务信息。3.不断提高业务素质和职业道德水平，适应财务管理工作的需要。预算管理预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合闸管所年度工作计划和任务，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，合理确定预算指标。2.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应根据历年收入情况和本年度业务发展预测编制，确保收入的稳定性和增长性。支出预算应按照项目分类，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员编制和定额标准编制，项目支出预算应根据项目实际需求编制，并进行可行性论证。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的收支预算建议，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，结合闸管所整体发展规划和财力状况，编制全所年度预算草案。年度预算草案经闸管所领导班子审议通过后报上级主管部门审批。预算执行1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。2.财务部门应按照预算安排，及时足额地组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算的顺利执行。3.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.各部门应严格控制预算执行过程中的各项费用支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力因素或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经闸管所领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、支出控制率等。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。收入管理收入范围闸管所的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.事业收入按照实际收到的款项确认。3.经营收入按照合同约定或实际完成的工作量确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到的款项确认。收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.严格执行收费政策和标准，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自设立收费项目。3.加强对经营收入的管理，建立健全经营收入管理制度，规范经营行为，确保经营收入的真实性和合法性。4.定期对收入情况进行分析和统计，及时发现收入管理中存在的问题，并采取措施加以解决。支出管理支出分类及原则1.支出分类基本支出：包括人员经费和公用经费，用于保障闸管所正常运转的基本支出。项目支出：用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出。2.支出原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，遵守财经纪律。坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。按照预算安排支出，不得超预算支出。支出应真实、合法、有效，不得虚列支出。基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家规定的标准和范围发放人员经费，不得擅自提高或降低标准。加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费的准确发放。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。各项公用经费支出应按照规定的审批程序进行报销。加强对公用经费的监督检查，严禁超标准、超范围支出公用经费。项目支出管理1.项目立项项目立项应符合闸管所的发展规划和工作重点，具有明确的目标、任务和资金需求。项目申报单位应编制项目可行性研究报告，对项目的必要性、可行性、效益性等进行论证。项目立项经闸管所领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。2.项目预算项目预算应根据项目可行性研究报告和实际需求编制，明确项目的各项费用支出。项目预算应按照规定的程序报经审核、批准，确保预算的合理性和准确性。3.项目实施项目实施单位应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。建立项目实施跟踪监控机制，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。项目实施过程中，如因特殊情况需要调整项目计划或预算，应按照规定的程序报经批准。4.项目验收项目完成后，项目实施单位应及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目质量等。项目验收合格后，应办理项目结算和财务决算手续。项目验收不合格的，应责令项目实施单位限期整改，整改后仍不合格的，应追究相关人员的责任。支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，审核费用报销单的填写是否规范、审批手续是否齐全。审核无误后，报分管领导审批。分管领导审批同意后，报所长审批。所长审批同意后，由出纳办理报销手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，应按照以下程序进行审批：经办人填写费用报销单，附上相关的原始凭证和项目可行性研究报告、项目预算等资料。部门负责人审核签字，提出审核意见。财务部门进行财务审核，提出审核意见。闸管所组织相关人员进行项目论证，对项目的必要性、可行性、效益性等进行评估。闸管所领导班子集体审议，做出决策。决策通过后，报上级主管部门备案，并按照规定的程序办理报销手续。资产管理资产分类与计价1.资产分类闸管所资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他等。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。对外投资包括长期投资和短期投资。2.资产计价资产计价应按照国家有关规定执行。购入资产按照实际支付的价款计价；自行建造资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠资产按照同类资产的市场价格或有关凭据计价；盘盈资产按照重置完全价值计价。资产购置与处置1.资产购置资产购置应按照预算安排进行，严格执行政府采购制度。购置固定资产应填写固定资产购置申请表，经部门负责人、财务部门和分管领导审核后，报所长审批。购置资产应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。购置资产到货后，应及时组织验收，验收合格后办理入库手续。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应填写固定资产处置申请表，附上相关的证明材料，经部门负责人、财务部门和分管领导审核后，报所长审批。资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用或坐支。资产处置后，应及时进行账务处理，核销相关资产账目。资产清查与盘点1.建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点。2.资产清查盘点应做到账账相符、账实相符。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批，并及时调整资产账目。财务报告与分析财务报告1.闸管所应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经财务部门负责人、分管领导和所长审核签字后，报上级主管部门和财政部门。财务分析1.定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持和建议。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。内部控制与监督内部控制制度1.建立健全内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节，明确各岗位的职责和权限，确保各项财务活动相互制约、相互监督。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。内部监督1.加强内部监督，建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，配备