浙江省中小学财务制度

PAGE浙江省中小学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范浙江省中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于浙江省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校及幼儿园（以下统称中小学）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，规模较大的学校可以实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，组织制定学校财务管理制度，并监督实施。2.领导学校财务工作，对学校财务状况和资金使用效益负责。3.组织编制和执行学校年度预算，对预算执行情况进行监督检查。4.组织学校财务分析和财务决策，为学校发展提供财务支持。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，负责学校财务管理制度的具体实施。2.负责编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。3.负责学校资金的筹集、使用和管理，合理安排各项支出，提高资金使用效益。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责学校收费管理，严格执行收费政策，规范收费行为。6.负责学校财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门预算编制和执行工作，严格控制各项费用支出。2.各部门应负责本部门资产的管理和使用，定期进行资产清查，确保资产安全完整。3.各部门应协助财务部门做好收费管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。三、预算管理（一）预算编制原则1.根据国家有关方针政策和教育事业发展规划，结合学校实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。3.统筹兼顾，保证重点，勤俭节约，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.学校应根据年度事业发展计划和任务，提出预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。2.财政部门根据学校预算建议数，结合财力可能，下达预算控制数。学校根据预算控制数编制年度预算草案，报主管部门审核汇总后报财政部门。3.财政部门对学校报送的预算草案进行审核，报经同级人民政府批准后，批复学校预算。（三）预算执行与调整1.学校应严格执行批准的预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业计划变化等特殊情况，需要调整预算的，学校应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。（四）预算分析与考核1.学校应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。2.主管部门应建立健全预算考核制度，对学校预算执行情况进行考核评价，并将考核结果作为学校年度考核的重要内容。四、收入管理（一）收入范围中小学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.学校各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应按照规定及时足额收取各项收入，不得拖欠、截留、挪用。4.学校应加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，不得挪作他用。（三）收入票据管理1.学校收取各项收入，必须使用财政部门统一印制的票据。2.学校应建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。3.学校应定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用规范、合法。五、支出管理（一）支出范围中小学支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应按照预算安排支出，不得超预算支出。3.学校应加强对支出的审核和控制，严格执行审批制度，确保支出真实、合法、有效。4.学校应建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴等，不得拖欠、克扣。3.学校应按照规定为教职工缴纳社会保障费和住房公积金，保障教职工合法权益。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.学校应根据实际需要，合理安排公用支出，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。3.学校应建立健全公用支出管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序，严格执行审批制度。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金等。2.学校应按照国家有关规定，及时足额发放对个人和家庭的补助支出，不得拖欠、克扣。3.学校应加强对助学金、奖励金等专项资金的管理，确保资金专款专用，不得挪作他用。（六）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.学校应按照规定程序申报项目，经批准后组织实施。3.学校应加强对项目支出的管理，严格按照项目预算执行，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。4.学校应建立健全项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价，提高项目管理水平。六、资产管理（一）资产范围中小学资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校应建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全完整。2.学校应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.学校应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行固定资产折旧计提和减值测试。4.学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和其他无形资产。5.学校应加强对外投资的管理，严格按照国家有关规定进行对外投资，确保投资安全。（三）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠及报废、报损等。2.学校资产处置应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。七、负债管理（一）负债范围中小学负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定程序报经主管部门和财政部门批准。3.学校应加强对负债的管理，及时清理债务，确保按时足额偿还债务。八、财务清算（一）清算范围中小学发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应成立清算机构，负责财务清算工作。2.清算机构应在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产清单和债权债务清单。3.清算机构应按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，妥善处理各项遗留问题。4.清算结束后，清算机构应编制清算报告，报主管部门和财政部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和事业成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表、报表附注和财务情况说明书。3.学校应按照规定及时报送财务报告，确保财务报告真实、完整、准确。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和事业成果进行分析，为学校领导提供决策依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.学校应建立健全财务分析指标体系，运用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析，发现问题，提出建议。十、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督检查。2.学校应成立财务监督小组，负责对学校财务活动进行日常监督检查。3.学校应定期接受主管部门和财政部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。（二）内部审计1.