专柜店财务制度

PAGE专柜店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范专柜店的财务管理，确保财务工作的准确、及时、合规，为专柜店的稳定运营和发展提供有力的财务支持。通过明确财务职责、规范财务流程、加强财务监督，保障专柜店资产的安全完整，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。2.适用范围本制度适用于[专柜店具体名称]旗下所有专柜店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映专柜店的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。规范性原则：规范财务操作流程，明确财务岗位职责，确保财务工作有序进行。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高专柜店的经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置专柜店设立独立的财务部门，负责专柜店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责专柜店的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保财务工作与专柜店整体战略目标相一致。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监控财务预算的执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。负责财务制度的制定、完善和执行，确保财务工作符合法律法规和公司要求。审核财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持，参与专柜店重大决策的财务评估和风险分析。负责财务团队的建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护专柜店的良好财务形象。会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责专柜店各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳工作，确保专柜店税务合规。出纳负责专柜店现金、银行存款的收付和管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计做好资金核对和账务处理工作，定期与会计核对账目。负责编制资金报表，反映专柜店资金收支情况和资金余额。三、会计核算1.会计政策与会计估计专柜店应按照国家统一会计制度的规定，结合专柜店实际情况，制定适合本专柜店的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。主要会计政策包括但不限于会计期间、记账本位币、会计核算方法、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等。2.会计科目设置专柜店应根据国家统一会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.会计凭证与账簿会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清楚、会计科目使用正确、金额计算准确、编号连续。专柜店应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的规定进行登记和核算。账簿记录应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制专柜店应按照国家统一会计制度的规定和公司要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映专柜店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖专柜店公章，并由法定代表人或授权代表人签字。四、资金管理1.现金管理专柜店应严格遵守现金管理制度，实行限额管理。库存现金限额由开户银行根据专柜店实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需现金。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金支出的合理性和合法性。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理专柜店应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。专柜店应加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款收付业务应严格按照规定的审批程序进行，确保银行存款收付的合理性和合法性。出纳人员应及时登记银行存款日记账，做到日清月结。3.资金预算管理专柜店应编制资金预算，合理安排资金收支。资金预算应根据专柜店的经营计划、财务状况和市场情况等因素进行编制，确保资金预算的科学性和合理性。资金预算经管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期监控资金预算的执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。4.资金审批流程专柜店应建立健全资金审批流程，明确资金审批的权限和程序。资金支出应按照审批流程进行审批，未经审批的资金支出不得办理。一般资金支出审批流程：经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核后，报财务经理审批，最后由总经理审批。重大资金支出审批流程：对于金额较大的资金支出，如投资、融资、大额采购等，应在一般资金支出审批流程的基础上，增加相关部门的审核和专家论证环节，确保资金支出的合理性和可行性。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。专柜店应根据固定资产的定义和公司财务制度的规定，制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准和分类方法。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。专柜店应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批。固定资产购置应根据专柜店的经营需要和预算安排进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产处置应按照市场价格进行评估，确保处置价格合理。固定资产报废应按照规定的程序进行鉴定和审批，确保报废资产的处理符合规定。2.流动资产（存货等）管理流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括存货、应收账款、预付账款等。专柜店应加强流动资产的管理，确保流动资产的安全完整和有效利用。存货管理专柜店应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应根据市场需求和库存情况进行，确保存货采购的合理性和及时性。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的发出方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。专柜店应定期对存货进行清查盘点，如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。存货跌价准备应按照规定的方法进行计提，确保存货价值的真实性和准确性。应收账款管理专柜店应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，确保应收账款的及时收回。专柜店应制定合理的信用政策，对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用额度和信用期限。对于信用状况较差的客户，应采取相应的风险防范措施，如要求客户提供担保、缩短信用期限等。预付账款管理专柜店应加强预付账款的管理，建立预付账款台账，详细记录预付账款的供应商名称、金额、预付时间、采购合同等信息。定期对预付账款进行跟踪管理，确保预付账款按照合同约定使用，及时取得相应的货物或服务。如发现预付账款存在风险，如供应商破产、无法提供货物或服务等，应及时采取措施，如要求供应商退款、追究违约责任等，确保预付账款的安全。六、成本费用管理1.成本费用核算原则专柜店应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，不得随意改变成本费用的核算方法。2.成本费用分类与核算专柜店的成本费用主要包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指专柜店销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本。营业成本应按照商品或劳务的销售数量和单位成本进行核算，确保营业成本的准确性。销售费用是指专柜店在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照费用项目进行核算，确保销售费用的合理性和合规性。管理费用是指专柜店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。管理费用应按照费用项目进行核算，确保管理费用的合理性和合规性。财务费用是指专柜店为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行核算，确保财务费用的合理性和合规性。3.成本费用控制专柜店应建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算管理和控制。成本费用预算应根据专柜店的经营计划和历史数据进行编制，确保成本费用预算的科学性和合理性。财务部门应定期监控成本费用预算的执行情况，及时发现并解决预算执行中的问题。如因特殊情况需要调整成本费用预算，应按照规定的程序进行审批。专柜店应加强成本费用的分析和考核，定期对成本费用的构成和变动情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，应建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。七、收入管理1.收入确认原则专柜店应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则，确保收入确认的准确性和合理性。销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在同时满足以下条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理专柜店应按照收入确认原则，及时确认收入，并进行准确的核算。收入核算应按照规定的会计科目进行，确保收入核算的准确性和合规性。专柜店应加强收入的管理，建立收入台账，详细记录收入的客户名称、金额、收款时间等信息。定期对收入进行分析，及时发现并解决收入管理中的问题。专柜店应加强应收账款的管理，及时催收货款，确保收入的及时收回。对于逾期未收的货款，应采取相应的催收措施，如发函催收、上门催收等，确保货款的安全。八、税务管理1.税务登记与申报专柜店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。如发生解散、破产、撤销等情形，应及时办理注销税务登记手续。专柜店应按照规定的税种、税率和计税依据进行纳税申报，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报资料应齐全、真实、有效，如财务报表、纳税申报表等。2.税款缴纳与税务筹划专柜店应按照纳税申报的结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全性和合规性。专柜店应加强税务筹划，合理降低税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。税务筹划方案应经过充分论证和审批，确保税务筹划方案的可行性和有效性。专柜店应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保专柜店的税务管理工作符合税收政策的要求。九、财务报告与分析1.财务报告编制专柜店应按照国家统一会计制度和公司要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及财务报表附注。财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖专柜店公章，并由法定代表人或授权代表人签字。2.财务分析专柜店应定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务状况分析应主要分析资产、负债、所有者权益的结构和变动情况，评估专柜店的偿债能力、营运能力和盈利能力。经营成果分析应主要分析收入、成本、费用、利润的变动情况，评估专柜店的经营效益和市场竞争力。现金流量分析应主要分析现金流入、流出的结构和变动情