连锁公司财务制度

PAGE连锁公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。2.适用范围本制度适用于连锁公司总部及下属各门店、分公司等所有分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产运营、成本控制、利润分配等，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据记录、计算、报告等必须准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制及财务分析，以便及时发现问题并采取措施加以解决，为公司运营提供及时有效的财务支持。二、财务机构与人员1.财务机构设置连锁公司总部设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务管理工作。根据公司规模和业务需求，在下属门店及分公司设置相应的财务岗位或财务分支机构，接受总部财务管理部门的统一领导和管理。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策，为公司发展提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，合理筹集和使用资金，确保公司资金链的稳定。建立健全公司财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险，保证公司财务活动的合规性和安全性。定期组织财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策建议，协助管理层优化公司资源配置，提高经济效益。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部关系。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确、完整。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供基础数据支持。严格执行财务审批制度，对各项费用报销、资金支付等进行审核，确保财务支出的合理性和合规性。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税，合理降低税务成本。协助财务负责人做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全、准确。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实一致。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务相关工作，如传递收付款凭证等。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因法律法规、会计准则等发生变化，或公司经营环境、经营业务发生重大变化需要变更会计政策和会计估计时，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置统一的会计科目体系，确保财务核算的一致性和规范性。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，满足公司财务报表编制和财务分析的要求。3.财务报表编制公司按照国家统一会计制度规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，由公司财务负责人审核签字后报送公司管理层及相关部门。加强财务报表分析工作，通过对财务数据的分析，揭示公司经营中的问题和风险，为公司决策提供参考依据。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保融资活动合法合规。对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于公司规定的用途，提高资金使用效益。2.资金预算建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，经财务部门汇总审核后报公司管理层批准。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金余缺等内容，确保公司资金收支平衡，合理安排资金使用。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中的问题，确保资金预算的有效执行。3.资金结算规范资金结算流程，加强资金收付管理。所有资金收付业务必须通过公司指定的银行账户进行，严禁坐支现金。严格执行资金审批制度，各项资金支出必须按照规定的审批权限和程序进行审批，未经审批不得支付资金。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。如发现异常情况应及时查明原因并采取措施处理。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。实行不相容岗位分离制度，资金收付、审批、记账等岗位应相互分离，避免一人兼任多项资金管理职责。加强对资金业务的内部审计和监督，定期对资金管理情况进行检查，发现问题及时整改。五工作流程1.费用报销流程员工因工作需要发生费用支出时，应填写费用报销单，并按照公司规定附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，审核通过后报公司领导审批。公司领导审批同意后，出纳人员按照规定办理报销付款手续。2.采购付款流程采购部门根据采购合同和实际需求，填写采购付款申请单，并附上采购发票、验收单等相关凭证。采购付款申请单经采购部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对采购业务的真实性、付款金额的准确性等进行审核，审核通过后报公司领导审批。公司领导审批同意后，出纳人员按照合同约定的付款方式和时间办理付款手续。3.销售收款流程销售部门按照销售合同约定，及时开具销售发票，并将发票及相关收款信息传递给财务部门。财务部门根据销售发票和收款情况，及时登记销售收入和应收账款。销售款项收回时，出纳人员应及时办理收款手续，并将收款信息传递给财务部门进行账务处理。加强应收账款管理，定期对应收账款进行核对和清理，对逾期未收回的款项及时采取催收措施，降低坏账风险。六、资产管理1.流动资产货币资金加强现金和银行存款管理，确保货币资金安全。定期对现金进行盘点，对银行存款进行对账，做到账实相符。严格执行货币资金收支审批制度，严禁未经授权的资金收付行为。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，对逾期账款及时采取措施进行催收，降低坏账损失。存货建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况合理安排采购计划，降低存货成本。仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应加强对存货的核算和管理，及时反映存货的增减变动情况。2.固定资产固定资产购置公司根据经营发展需要，编制固定资产购置预算，经公司管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置金额相符，同时对处置收益或损失进行正确核算。3.无形资产：无形资产取得公司通过外购（如购买专利、商标等）、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关会计准则进行资本化或费用化处理。加强对无形资产取得过程的管理，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括无形资产出售、转让、报废等。处置无形资产应及时进行账务处理，确保资产账面价值与实际处置金额相符，同时对处置收益或损失进行正确核算。七、成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。根据公司经营特点和管理要求，合理确定成本核算对象，如产品、门店、项目等。按照成本核算方法，对各项成本进行归集、分配和计算，确保成本核算的准确性。成本核算应与财务核算相结合，做到数据共享，避免重复劳动。定期对成本核算结果进行分析，揭示成本变动原因，为成本控制和决策提供依据。2.费用控制：制定费用控制标准和预算，明确各项费用的开支范围和标准。各部门应严格按照费用预算控制费用支出，不得超支。加强费用审批管理，严格执行费用审批制度。所有费用支出必须经过审批，未经审批的费用不得报销。定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正费用支出中的不合理现象，降低费用水平。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示成本费用变动规律和存在的问题。成本费用分析应结合公司经营目标和市场环境，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考依据。八、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司员工利益。2.利润分配顺序公司按照国家法律法规和公司章程的规定，先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积。提取法定盈余公积后，经公司股东大会或董事会批准，可以根据公司发展需要和股东意愿，进行其他利润分配，如向股东分配股利等。3.利润分配决策公司利润分配方案由公司管理层提出，经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。利润分配方案应充分考虑公司的财务状况、经营成果、发展战略等因素，确保利润分配合理、公平、公正。九、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和程序开展审计工作，确保审计工作的质量和效果。内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。2.外部审计按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作的顺利进行。认真对待外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况向公司管理层报告。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取