山西省国地税财务制度

PAGE山西省国地税财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山西省国家税务局和地方税务局（以下简称“国地税”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税收工作的顺利开展，确保国家税收政策的贯彻执行。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及国家有关税收法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于山西省各级国地税机关及其所属事业单位。（四）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理和会计核算。2.统筹兼顾原则统筹安排各项收入和支出，合理配置资源，确保税收工作重点，兼顾一般。3.规范透明原则财务行为规范有序，财务信息真实、准确、完整、透明，接受社会监督。4.绩效导向原则注重资金使用效益，加强绩效管理，提高税收征管和服务效率。二、财务管理体制（一）分级管理山西省国地税实行省、市、县（区）分级财务管理体制。各级国地税机关在上级主管部门和同级财政部门的指导下，负责本单位的财务管理工作。（二）职责分工1.省局财务管理部门职责贯彻执行国家财务规章制度，制定全省国地税系统财务管理制度和办法。编制全省国地税系统年度财务预算草案，审核汇总并上报年度财务决算。组织实施全省国地税系统财务预算，监督检查预算执行情况。负责全省国地税系统财务收支管理，审核各项经费支出。管理全省国地税系统国有资产，组织资产清查和产权登记。负责全省国地税系统财务分析和财务报告工作，提供财务决策支持。组织开展全省国地税系统财务人员培训和业务指导。2.市局财务管理部门职责贯彻执行上级财务规章制度，结合本地实际制定具体实施办法。编制本地区国地税系统年度财务预算草案，审核汇总并上报年度财务决算。组织实施本地区国地税系统财务预算，监督检查预算执行情况。负责本地区国地税系统财务收支管理，审核各项经费支出。管理本地区国地税系统国有资产，组织资产清查和产权登记。负责本地区国地税系统财务分析和财务报告工作，向上级报送有关财务信息。组织开展本地区国地税系统财务人员培训和业务指导。3.县（区）局财务管理部门职责贯彻执行上级财务规章制度，负责本单位财务管理工作。编制本单位年度财务预算草案，上报年度财务决算。组织实施本单位财务预算，严格执行经费支出标准。负责本单位财务收支管理，审核各项经费报销。管理本单位国有资产，做好资产日常维护和管理。负责本单位财务分析和财务报告工作，向上级报送有关财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和税收政策要求。完整性原则：涵盖所有收入和支出项目。准确性原则：数据真实、准确，依据充分。合理性原则：收支安排合理，与工作任务相适应。2.预算编制方法收入预算：根据税收政策、税源状况和征管计划，预计各项税收收入及其他收入。支出预算：按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出根据人员编制、经费标准等因素确定；项目支出根据税收征管、信息化建设、干部培训等工作需要，按照轻重缓急和财力可能安排。3.预算编制程序每年第四季度，各级国地税机关根据上级部署和本单位工作安排，提出下一年度预算建议数，逐级上报。省局对各市局上报的预算建议数进行审核、汇总，结合全省财力状况和税收工作重点，编制全省国地税系统年度预算草案，报上级主管部门和同级财政部门审批。经批准的年度预算下达后，各级国地税机关应及时分解落实到具体部门和项目，并严格执行。（二）预算执行1.加强预算执行管理，建立健全预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责。2.严格按照预算安排组织收入和支出，不得擅自调整预算。确需调整的，应按照规定程序报经批准。3.加强收入征管，确保各项税收及时足额入库，严禁虚收空转。4.严格控制支出进度，按照预算规定的用途和标准使用经费，不得超预算支出。对无预算、超预算支出以及不符合规定的支出，财务部门不得报销。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家税收政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额以及对预算执行的影响等内容。3.预算调整方案经本级机关负责人审核后，报上级主管部门和同级财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，各级国地税机关应按照规定编制年度财务决算。2.财务决算应真实、准确、完整地反映年度财务收支情况和资产状况。3.各级国地税机关应在规定时间内将年度财务决算逐级上报，省局审核汇总后报上级主管部门和同级财政部门审批。四、收入管理（一）税收收入管理1.严格按照国家税收法律法规和征管制度组织税收收入，确保应收尽收，不得擅自减免税。2.加强税收征管质量考核，提高税收征管效率，防止税收流失。各征收单位应及时足额解缴税款，不得截留、挪用。3.建立健全税收收入分析预测机制，加强对税收收入形势的分析和预测，为组织收入工作提供决策依据。（二）其他收入管理1.国地税机关取得的其他收入，包括行政性收费收入、罚没收入、国有资产出租出借收入等，应严格按照国家有关规定管理。2.各项其他收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得坐收坐支。3.加强对其他收入的票据管理，使用合法合规的票据，确保收入来源合法、票据开具规范。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费工资福利支出：按照国家规定的工资标准和政策，及时足额发放职工工资、津贴、补贴、奖金等。对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费等，严格按照规定的范围和标准执行。2.公用经费办公费：用于购买办公用品、纸张、笔墨等办公消耗用品。印刷费：用于文件、资料、报表等印刷支出。邮电费：用于支付邮电通讯费用。差旅费：按照规定的标准和审批程序报销职工因公出差的交通、住宿、伙食等费用。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的标准和审批程序报销会议费用。培训费：组织干部参加培训，应按照规定的标准和审批程序报销培训费用。公务接待费：严格执行公务接待标准，控制接待范围和次数，规范接待审批程序，报销接待费用。专用材料费：根据工作需要购置专用材料，严格按照规定的采购程序和审批权限办理。设备购置及维护费：购置办公设备、征管设备等固定资产以及设备维护保养费用，应按照规定的采购程序和审批权限办理。其他公用经费：包括水电费、物业管理费、取暖费等，按照实际发生额合理列支。（二）项目支出管理1.项目申报各级国地税机关应根据税收工作重点和实际需要，提前谋划项目，按照规定的格式和要求编制项目申报书。项目申报书应包括项目名称、项目背景、项目目标、项目内容、项目实施计划、项目预算等内容。2.项目审批省局对各市局上报的项目申报书进行审核，根据项目的重要性、可行性和资金安排情况，确定是否批准立项。经批准立项的项目，应明确项目实施单位、责任人及项目实施期限。3.项目实施项目实施单位应按照批准的项目实施方案组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。加强项目实施过程中的监督检查，及时发现和解决问题，确保项目资金安全、有效使用。4.项目验收项目完成后，项目实施单位应及时组织验收。验收内容包括项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况等。验收合格的项目，应办理项目结项手续；验收不合格的项目，应责令项目实施单位限期整改，整改仍不合格的，收回已拨付的项目资金。（三）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批流程，由经办人签字、部门负责人审核、财务部门复核、单位领导审批后报销。3.重大支出项目应实行集体决策，并报上级主管部门备案。（四）支出控制1.建立健全支出控制机制，加强对各项支出的审核和监控。2.严格执行经费支出标准，不得擅自提高或降低标准。3.加强对差旅费、会议费、培训费等重点支出项目的管理，严格控制支出规模。六、资产管理（一）资产配置1.根据工作需要和财力状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约的原则。2.资产配置标准由省局根据国家有关规定和实际情况制定，各级国地税机关应严格按照标准执行。3.购置资产应按照规定的采购程序办理，优先采购节能、环保产品。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期维护保养，确保资产正常运行。3.严禁擅自将国有资产出租、出借或对外投资，确需出租、出借或对外投资的，应按照规定程序报经批准。（三）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照规定的程序进行，由资产使用部门提出申请，经财务部门审核、单位领导审批后，报上级主管部门和同级财政部门审批。3.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（四）资产清查1.各级国地税机关应定期组织资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）规范负债行为各级国地税机关应严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定程序报经批准。（二）加强债务管理1.建立健全债务管理制度，明确债务管理部门和管理人员的职责。2.对举借的债务，应按时足额偿还，不得逾期拖欠。3.加强对债务资金使用的监督检查，确保债务资金专款专用。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对本单位财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对本单位财务收支进行审计，加强对重点项目和专项资金的审计监督。（二）外部监督1.自觉接受上级主管部门和同级财政、审计、监察等部门的监督检查。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与分析（一）财务报告1.各级国地税机关应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位财务状况和收支情况。3.财务报告应按