兖州煤业财务制度

PAGE兖州煤业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范兖州煤业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于兖州煤业及其所属各单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。8.重要性原则：财务报表应当反映所有重要交易或事项，对于重要的经济业务，应单独核算、重点反映。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）会计人员配备公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应取得相应的会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织和管理公司的财务会计工作，制定财务会计管理制度和流程。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。参与公司重大财务决策，提供财务分析和建议。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务凭证和财务报表。负责公司各项资产的核算和管理，定期进行财产清查。办理税务申报和缴纳工作，依法纳税。协助会计主管开展财务分析工作，提供相关数据支持。三、会计核算（一）会计年度公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计凭证、账簿和报表1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表：公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表应定期报送公司管理层、股东和相关监管部门。（四）会计核算方法1.资产核算货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照实际发生额进行核算，定期进行盘点和核对。应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。应收及预付款项应按照实际发生额入账，计提坏账准备。存货：包括原材料、燃料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点和清查。固定资产：包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应按照取得时的成本入账，计提折旧。无形资产：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的成本入账，摊销期限应符合国家规定。2.负债核算短期借款：按照实际借入的金额入账，计提利息。应付及预收款项：包括应付账款、应付票据、预收账款和其他应付款。应付及预收款项应按照实际发生额入账。长期借款：按照实际借入的金额入账，计提利息。应付债券：按照实际发行的金额入账，计提利息。3.所有者权益核算实收资本：按照股东实际投入的资本入账。资本公积：包括资本溢价、股本溢价等。资本公积应按照规定进行核算和转增资本（股本）。盈余公积：包括法定盈余公积和任意盈余公积。盈余公积应按照规定提取和使用。未分配利润：反映公司历年累计未分配的利润。4.收入核算主营业务收入：按照公司销售商品、提供劳务等主营业务的实际收入入账。其他业务收入：按照公司从事其他业务活动取得的收入入账。5.成本费用核算主营业务成本：按照公司销售商品、提供劳务等主营业务的实际成本入账。其他业务成本：按照公司从事其他业务活动发生的成本入账。期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。期间费用应按照规定进行核算和归集。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面预算原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，实现全方位、全过程的预算管理。3.上下结合原则：由公司管理层提出预算目标，各部门根据公司目标编制本部门预算，经公司预算管理委员会审核后下达执行。4.刚性与弹性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在实际执行过程中，如遇特殊情况，可按规定程序进行调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。（三）预算编制程序1.下达目标：公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制目标。2.编制上报：各部门根据公司下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报公司财务管理部门。3.审查平衡：公司财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。4.审议批准：公司预算管理委员会对审查平衡后的预算草案进行审议，报公司管理层批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.分解落实：公司将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.跟踪监控：公司财务管理部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.分析调整：公司定期对预算执行情况进行分析，如发现预算执行偏差较大，应及时调整预算。（五）预算考核1.建立考核制度：公司建立预算考核制度，明确考核指标、考核标准和考核方式。2.实施考核评价：公司定期对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。五、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：合理确定资金需求量，选择合适的筹资方式，降低筹资成本，控制筹资风险。2.筹资方式：包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身实际情况，选择合适的筹资方式。3.筹资审批：公司筹资应按照规定的程序进行审批，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金支付审批：公司各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，确保资金使用合理、合规。2.资金预算控制：公司应严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用与预算相符。3.资金安全管理：公司应加强资金安全管理，确保资金安全，防范资金风险。（三）资金结算1.结算方式：公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.结算流程：公司应制定资金结算流程，明确各环节的操作规范和责任，确保资金结算安全、快捷。（四）资金监控1.定期盘点：公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.银行账户管理：公司应加强银行账户管理，定期检查银行账户余额和交易情况，防范银行账户风险。3.资金风险预警：公司应建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收应收款项，减少坏账损失。3.存货管理：制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照公司固定资产管理制度的规定，办理固定资产购置审批手续，确保固定资产购置合理、合规。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得：按照公司无形资产管理制度的规定，办理无形资产取得审批手续，确保无形资产取得合法、合规。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限摊销无形资产，确保无形资产摊销计提准确、合理。3.无形资产评估：定期对无形资产进行评估，核实无形资产的价值和使用状况，确保无形资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置审批：按照公司资产处置管理制度的规定，办理资产处置审批手续，确保资产处置合法、合规。2.资产处置方式：包括出售、转让、报废、毁损等。公司应根据资产实际情况，选择合适的资产处置方式。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照规定及时入账，纳入公司财务管理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。2.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：按照产品品种或批次，采用品种法、分批法等方法核算生产成本。2.期间费用核算：管理费用、销售费用和财务费用应按照规定的核算方法进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标：公司应根据历史数据和市场情况，制定合理的成本费用控制目标。2.建立成本费用控制制度：公司应建立健全成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制责任。3.加强成本费用分析：公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润总额：利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。2.净利润：净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.利润分配原则：公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序：公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，再提取任意盈余公积，最后向股东分配利润。（三）股利政策1.制定股利政策：公司应根据自身发展战略、财务状况和市场情况，制定合理的股利政策。2.实施股利分配：公司应按照股东大会审议通过的股利分配方案，及时向股东分配股利。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.报告编制：公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。3.报告报送：公司财务报告应定期报送公司管理层、股东和相关监管部门。（二）财务分析1.分析内容：公司财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等。2.分析方法：公司应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：公司应定期编制财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。十、内部控制与内部审计（一）内部控制1.建立内部控制制度：公司应建立健全内部控制制度，明确各部门的职责权限，规范各项业务流程，防范经营风险和财务风险。2.内部控制评价：公司应定期对