药品零售企业财务制度

PAGE药品零售企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药品零售企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业合法合规运营，提高经济效益，保障企业资产安全完整。2.适用范围本制度适用于[药品零售企业名称]及其所属各门店、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖企业各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.人员职责财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，参与企业重大决策。会计人员：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，负责财务档案管理等工作。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全，登记现金和银行存款日记账。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一会计制度规定的会计科目进行设置，并根据企业业务特点进行适当调整和补充。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。定期进行账簿核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为企业决策提供依据。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法合规，资金使用符合企业发展规划。2.资金使用建立资金预算管理制度，对企业资金收支进行全面预算管理。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强资金审批管理，明确资金审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强现金收支管理，及时登记现金日记账，做到日清月结。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、存货管理1.存货分类与计价对药品、医疗器械、办公用品等存货进行分类管理，按照实际成本计价。存货发出采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价。2.存货采购建立存货采购管理制度，规范采购流程，确保采购物资的质量和价格合理。加强供应商管理，建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系。3.存货验收与入库采购的存货到货后，应及时组织验收。验收合格的存货办理入库手续，登记存货明细账。对验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理，确保企业利益不受损失。4.存货保管与盘点加强存货保管管理，确保存货安全完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据企业经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应按照规定程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产处置对闲置、报废的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。营业成本是指企业销售商品或提供劳务等主营业务活动所发生的成本。销售费用是指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的费用。管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。2.成本费用核算按照权责发生制原则，对成本费用进行核算。成本费用应在其发生的会计期间进行确认和计量。加强成本费用控制，建立成本费用分析和考核制度，定期对成本费用进行分析和评价。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。八、收入管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度规定的收入确认原则，确认企业销售收入。销售商品收入应在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件时予以确认。2.销售收入核算及时记录销售收入，按照规定的会计科目进行核算。加强销售收入管理，确保收入的真实性和完整性。定期对销售收入进行分析和核对，发现问题及时处理。九、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度规定的利润核算方法，计算企业利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）。2.利润分配企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。十、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制年度、半年度、季度和月度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整，符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.财务分析对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现企业存在的问题，提出改进建议和措施，促进企业持续健康发展。十一、财务监督与内部控制1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对企业财务活动的监督检查。财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由企业内部审计部门或其他相关部门负责，外部监督由国家财政、税务、审计等部门进行。2.内部控制建立健全内部控制制度，防范财务风险。内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。对企业各项财务活动进行风险评估，制定相应的控制措施，确保企业财务活动合法合规、安全有效。十二、财务档案管理1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等。对财务档案进行分类管理，建立档案目录，便于查阅和保管。2.财务档案保管按照国家有关规定，确定财务档案保管期限。财务档案应妥善保管，确保档案的安全完整。定期对财务档案进行整理和归档，防止档案丢失、损坏