供销社执行财务制度

PAGE供销社执行财务制度一、总则（一）目的为了规范供销社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合供销社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于供销社所属各单位、部门及其全资、控股企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映供销社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据清晰可靠，为决策提供有力支持。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置供销社应设立独立的财务部门，负责全系统的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.加强财务人员的培训和考核，提高其业务水平和综合素质，鼓励财务人员参加各类专业培训和学习，不断更新知识结构。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期进行财务分析，为领导决策提供财务数据支持和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据印章，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.供销社应根据年度工作计划和经营目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。收入预算应根据市场预测和业务发展计划进行编制；成本费用预算应根据各项成本费用的性质和特点，结合历史数据和实际情况进行编制；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制；资金预算应根据业务发展需要和资金状况进行编制，确保资金的合理安排和有效使用。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向供销社领导报告预算执行情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应经供销社领导批准，并报上级主管部门备案后执行。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算仍然符合供销社的发展战略和经营目标。四、收入管理（一）收入范围供销社的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。主营业务收入是指供销社从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指供销社从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入；投资收益是指供销社对外投资所取得的收益；营业外收入是指供销社发生的与经营活动无直接关系的各项收入。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或实际完成的工作量确认收入。2.其他业务收入应按照实际发生的金额确认收入。3.投资收益应按照投资合同或协议约定的收益确认收入。4.营业外收入应按照实际发生的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入的准确记录和反映。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入的收取流程，确保收入及时足额入账。3.定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化情况，为经营决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用范围供销社的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。主营业务成本是指供销社从事主要经营活动所发生的成本；其他业务成本是指供销社从事主营业务以外的其他经营活动所发生的成本；营业税金及附加是指供销社按照国家规定应缴纳的营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费；销售费用是指供销社在销售商品或提供劳务过程中发生的费用；管理费用是指供销社为组织和管理经营活动而发生的费用；财务费用是指供销社为筹集资金而发生的费用；资产减值损失是指供销社计提的各项资产减值准备所形成的损失；营业外支出是指供销社发生的与经营活动无直接关系的各项支出。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用的准确归集和分配。3.加强成本费用的控制和管理，严格执行成本费用预算，降低成本费用水平。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金供销社应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销。3.存货加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置供销社应根据业务发展需要和实际情况，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合供销社的发展战略和经营目标。固定资产购置应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保固定资产折旧的准确计提。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的日常管理，建立健全固定资产档案，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。（三）无形资产1.无形资产取得供销社应加强对无形资产的管理，规范无形资产的取得、使用、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合供销社的发展战略和经营目标。无形资产取得应进行充分的市场调研和论证，合理确定无形资产的价值。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保无形资产摊销的准确计提。3.无形资产清查定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的无形资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对无形资产的日常管理，建立健全无形资产档案，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款供销社应根据业务发展需要和资金状况，合理安排短期借款。短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合理性和安全性。加强对短期借款的管理，按时足额偿还借款本息，维护供销社的信用形象。2.应付及预收款项加强对应付及预收款项的管理，建立健全应付及预收款项管理制度，定期对应付及预收款项进行清理和结算。对确实无法支付的应付及预收款项，应按照规定的程序进行核销。（二）非流动负债1.长期借款供销社应根据业务发展需要和资金状况，合理安排长期借款。长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合理性和安全性。加强对长期借款的管理，按时足额偿还借款本息，维护供销社的信用形象。2.应付债券供销社发行应付债券应按照国家有关法律法规和金融监管部门的规定进行审批和发行。加强对应付债券的管理，按时足额支付债券利息和本金，维护供销社的信用形象。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.供销社应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标。2.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出3.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.供销社的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配应兼顾供销社的发展和股东的利益，合理确定分配比例。2.利润分配顺序：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。九、财务报告与分析（一）财务报告1.供销社应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映供销社的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经供销社领导审核签字，并加盖公章后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，了解供销社的财务状况和经营成果，为领导决策提供财务数据支持和建议。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等内容。通过财务分析，找出供销社存在的问题和不足，提出改进措施和建议。十、财务监督与检查（一）内部监督1.供销社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险控制制度等内容。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理、负债管理、利润及利润分配等情况进行自查，发现