学校食堂管理财务制度

PAGE学校食堂管理财务制度一、总则（一）目的为加强学校食堂财务管理，规范财务行为，保障学校食堂正常运转，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校内部设立的食堂，包括教职工食堂、学生食堂等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务管理工作合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务收支情况定期公开，接受学校师生和社会监督。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保食堂财务收支平衡，略有结余。5.专款专用原则：专项资金应专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）管理机构学校应成立食堂财务管理领导小组，由学校领导、财务部门负责人、食堂管理人员等组成。领导小组负责制定食堂财务管理制度，审核财务预算和决算，监督财务收支情况。（二）职责分工1.学校领导：负责审批食堂重大财务事项，监督食堂财务管理工作。2.财务部门：负责指导食堂财务核算，审核财务报表，监督资金使用情况。3.食堂管理人员：负责食堂日常财务管理工作，编制财务预算和决算，执行财务制度。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校教学、师生就餐需求等情况，结合上年度财务收支实际，编制年度财务预算。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据就餐人数、收费标准等因素合理确定；支出预算应包括食材采购、人员工资、水电费、设备购置等各项费用。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批食堂年度财务预算编制完成后，应报学校财务管理领导小组审批。经审批后的预算作为食堂年度财务收支的依据，不得随意调整。（三）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报学校财务管理领导小组审批。四、收入管理（一）收费标准1.学校应根据食堂运营成本、市场物价水平等因素，合理制定就餐收费标准。收费标准应报学校物价部门备案，并向师生公布。2.收费标准一经确定，不得随意提高或降低。如需调整，应按规定程序报学校物价部门审批。（二）收入核算1.食堂收入包括师生就餐收入、上级补助收入、其他收入等。2.食堂应按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算各项收入。收入应全部纳入学校财务统一核算，不得私设小金库。3.食堂应建立健全收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，确保收入数据真实、完整。（三）票据管理1.食堂收取师生就餐费用等收入时，应使用合法有效的票据。票据由学校财务部门统一管理和发放。2.食堂应按照票据管理规定，妥善保管票据，不得丢失、损坏。票据使用完毕后，应及时交回学校财务部门核销。五、支出管理（一）支出范围1.食材采购支出：用于购买食堂所需的各类食材、调料等。2.人员工资支出：支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费支出：缴纳食堂的水电费。4.设备购置支出：购置食堂所需的设备、器具等。5.维修费用支出：用于食堂设施设备的维修、保养。6.其他支出：包括办公费、差旅费、业务招待费等与食堂运营相关的支出。（二）支出审批1.食堂各项支出应严格按照审批程序进行。一般支出由食堂管理人员审核后报学校财务部门审批；重大支出应报学校财务管理领导小组审批。2.支出审批应严格把关，确保支出合理、合规、真实。审批人员应在审批单上签字确认，并对审批结果负责。（三）支出核算1.食堂应按照规定的会计核算方法，及时、准确地核算各项支出。支出应按照用途分类核算，不得混淆。2.食堂应建立健全支出台账，详细记录支出项目、金额、时间、审批人等信息，确保支出数据真实、完整。（四）费用控制1.食堂应加强成本控制，降低运营成本。在食材采购方面，应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本；在人员管理方面，应合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本。2.食堂应严格控制各项费用支出标准，不得超标准开支。如水电费、业务招待费等，应按照学校相关规定执行。六、采购管理（一）采购原则1.食材采购应遵循“安全、优质、价廉”的原则，确保食材质量安全。2.采购应实行公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、定点采购等方式，选择合格供应商。（二）采购流程1.食堂根据库存情况和就餐人数预测，编制食材采购计划。采购计划应报食堂管理人员审核。2.采购人员按照采购计划，通过招标、询价等方式选择供应商，并签订采购合同。采购合同应明确采购品种、数量、价格、质量标准、交货时间等条款。3.供应商按照合同约定将食材送达食堂，采购人员应及时组织验收。验收合格后，办理入库手续，并填写入库单。4.财务部门根据入库单和采购合同，审核无误后支付货款。（三）采购监督1.学校应成立采购监督小组，对食堂采购工作进行监督。监督小组应定期检查采购合同执行情况、食材质量、价格等。2.食堂应建立采购档案，记录采购过程中的相关资料，包括采购计划、采购合同、验收记录等，以备查阅。七、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产包括房屋、设备、器具等。固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理。2.食堂应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产的购置应按照学校相关规定进行审批。购置后，应及时办理入账手续，并进行登记。4.固定资产的折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提。折旧费用计入食堂成本。5.固定资产的处置应按照学校相关规定进行审批。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（二）流动资产（库存物资）管理1.食堂流动资产主要包括库存食材、调料、燃料等。库存物资应按照品种、规格、数量等进行分类核算和管理。2.食堂应建立库存物资台账，详细记录库存物资的名称、规格、数量、进价、售价、出入库时间等信息。3.库存物资应定期进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报学校财务部门。4.库存物资的采购应按照采购管理规定进行，确保物资质量和数量。库存物资的领用应按照规定的审批程序进行，不得随意领用。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应按照国家有关财务制度和学校财务部门的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。报表编制完成后，应及时报送学校财务部门。（二）财务分析1.学校财务部门应定期对食堂财务报表进行分析，了解食堂财务状况和运营情况。财务分析内容包括收入分析、支出分析、成本分析、利润分析等。2.通过财务分析，发现问题并提出改进措施，为学校食堂管理决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务收支的日常监督。食堂管理人员应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.学校财务部门应定期对食堂财务进行审计，检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性等。（二）外部监督1.