商贸公司门店财务制度

PAGE商贸公司门店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范商贸公司门店的财务行为，加强财务管理和监督，确保门店财务工作的规范化、科学化、精细化，提高门店的经济效益和管理水平，保障公司整体财务目标的实现。2.适用范围本制度适用于商贸公司旗下所有门店，包括直营店、加盟店等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映门店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为门店经营决策提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：收入和费用的确认应当按照权责发生制原则进行，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：门店应合理安排各项收支，确保收支平衡，避免出现财务风险。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控，确保财务安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置门店应设立独立的财务部门，负责门店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。2.人员配备财务负责人：由公司总部任命，负责门店财务工作的全面管理和领导，对门店财务状况和经营成果负责。会计人员：负责门店的会计核算、账务处理、报表编制等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。出纳人员：负责门店的现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备较强的责任心和风险意识，严格遵守现金管理和银行结算制度。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织和领导门店财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和公司财务制度，确保门店财务工作合法合规。参与门店经营决策，提供财务分析和建议，为门店经营管理提供支持。负责编制门店年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支，控制费用支出，确保门店财务目标的实现。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作效率。加强与公司总部财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报门店财务工作情况。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务数据的统计和分析，为门店经营决策提供数据支持。协助财务负责人编制门店年度财务预算和财务决算报告。负责财务档案的整理和归档工作，按照规定期限保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责办理门店员工的工资发放、费用报销等现金支付业务。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。四、财务管理制度1.预算管理制度预算编制：门店应根据公司总部下达的年度经营目标和预算编制要求，结合门店实际情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由门店各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报门店负责人审批。预算执行：门店应严格执行年度财务预算，各部门应按照预算安排组织经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算调整：如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，门店应按照规定程序进行预算调整。预算调整申请应经门店负责人审核后，报公司总部审批。2.收入管理制度销售收入确认：门店应按照销售合同或协议约定的收款方式和时间确认销售收入。对于采用预收账款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入；对于采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入；对于采用分期收款方式销售商品的，应按照合同约定的收款日期确认收入。销售价格管理：门店应严格按照公司总部制定的销售价格政策执行，不得擅自调整销售价格。如有特殊情况需要调整销售价格的，应报公司总部审批。销售折扣与折让管理：门店应按照公司总部规定的销售折扣与折让政策执行，对于销售折扣与折让的审批、核算等应严格按照规定程序进行。销售折扣与折让应在实际发生时冲减当期销售收入。应收账款管理：门店应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时采取催收措施，确保应收账款的及时收回。3.成本费用管理制度成本核算：门店应按照规定的成本核算方法，对商品采购成本、运输成本、仓储成本等进行核算，确保成本核算的准确性。费用报销：门店应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批流程等。费用报销应严格按照规定程序进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。费用控制：门店应加强费用控制，严格执行费用预算，对各项费用支出进行监控和分析，及时发现和纠正不合理的费用支出。成本费用分析：财务部门应定期对门店的成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议，为门店经营决策提供支持。4.资产管理货币资金管理：门店应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金库存限额应按照规定执行，不得坐支现金。银行存款账户应定期进行核对，确保银行存款的安全。存货管理：门店应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产管理：门店应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于固定资产的折旧方法、折旧年限等应按照规定执行，不得随意变更。固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。无形资产及其他资产管理：门店应加强对无形资产及其他资产的管理，按照规定进行核算和摊销。对于无形资产的转让、出租等应按照规定程序进行审批，确保无形资产的安全和有效利用。5.税务管理制度税务登记：门店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的真实、准确、完整。纳税申报：门店应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时、准确地进行纳税申报，并缴纳税款。财务部门应加强对纳税申报的审核，确保纳税申报数据的准确性。税务筹划：门店应在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划方案应报公司总部审批，并按照规定程序实施。(这里的税务筹划需要注意不要违反法律法规，具体的筹划措施可以根据实际情况进行调整，比如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等)税务风险管理：门店应加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。对于重大税务事项，应及时向公司总部报告，并按照规定程序进行处理。五、财务审批流程1.费用报销审批流程报销人填写报销单：报销人应按照费用报销制度的规定，填写费用报销单，注明报销事项、金额、日期等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人审核：部门负责人应根据费用报销的合理性和必要性，对报销事项进行审核，并签署审核意见。财务部门审核：财务部门应审核报销单的填写是否规范、原始凭证是否真实合法有效、报销金额是否符合规定标准等，并签署审核意见。门店负责人审批：门店负责人应根据财务部门的审核意见，对报销事项进行最终审批。对于金额较大的费用报销，应报公司总部审批。报销付款：经审批通过的报销单，由出纳人员按照规定程序进行付款。2.采购付款审批流程采购部门提交采购申请：采购部门应根据门店经营需要，提交采购申请，注明采购商品的名称、规格、数量、价格等信息。财务部门审核：财务部门应审核采购申请的合理性和资金安排情况，并签署审核意见。门店负责人审批：门店负责人应根据财务部门的审核意见，对采购申请进行最终审批。对于金额较大的采购项目，应报公司总部审批。签订采购合同：采购部门应根据审批通过的采购申请，与供应商签订采购合同，明确采购商品的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。验收付款：采购商品到货后，采购部门应组织验收，验收合格后填写验收单。财务部门应根据验收单和采购合同，审核付款申请，并按照规定程序进行付款。六、财务报表与财务分析1.财务报表编制报表种类：门店应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。编制要求：财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，数据应真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务负责人进行复核，确保财务报表的质量。报送时间：门店应按照公司总部规定的时间，将财务报表报送公司总部财务部门。2.财务分析分析内容：财务分析应包括门店的财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，应找出门店经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为门店经营决策提供支持。分析方法：财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。财务分析人员应根据分析目的和分析对象，选择合适的分析方法，确保财务分析结果的准确性和可靠性。分析报告：财务分析人员应定期撰写财务分析报告，向门店负责人和公司总部财务部门汇报门店的财务状况和经营成果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。七、财务监督与检查1.内部监督财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务人员的工作监督和考核。财务人员应定期进行岗位轮换，避免出现财务风险。门店内部监督：门店应建立健全内部监督机制，加强对各部门财务活动的监督和检查。门店负责人应定期对财务工作进行检查，确保财务制度的有效执行。2