生态环境局财务制度

PAGE生态环境局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生态环境局的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障生态环境局各项工作的顺利开展，确保财政资金合法、合规、合理使用，为生态环境保护事业提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于生态环境局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务管理工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映生态环境局的财务状况和收支情况。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，以最少的投入取得最大的生态环境效益。5.公开性原则：除涉及国家机密和依法受到保护的商业秘密外，财务信息应适当公开，接受内部监督和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置生态环境局设立独立的财务部门，配备具备专业资质和业务能力的财务人员。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导生态环境局的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织编制和执行财务预算，定期分析财务状况，提出改进财务管理工作的建议和措施，对财务工作的合法性、真实性、准确性和完整性负责。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据生态环境局的年度工作计划、事业发展规划以及国家有关财政政策和财务制度，结合上一年度预算执行情况，编制本年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和安排。收入预算应充分考虑政策因素、业务发展趋势等，合理预计各项收入；支出预算应根据工作需要，按照轻重缓急进行排序，优先保障重点项目和基本支出。3.编制程序各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出本部门的年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合全局财力情况，提出全局年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.加强预算执行过程中的资金管理，严格按照国库集中支付制度和政府采购制度的规定办理资金支付和采购业务，确保资金安全、规范使用。（三）预算调整1.因国家政策调整、事业发展需要等特殊原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报局领导班子审议。3.经局领导班子审议通过后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围生态环境局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，确保收入的合法性和合规性。2.加强收入管理，及时足额收取各项收入，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.建立健全收入票据管理制度，严格按照规定使用和保管收入票据，确保票据的真实性和完整性。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算的准确性和及时性。2.对不同性质的收入应分别进行明细核算，以便于财务分析和管理。五、支出管理（一）支出分类生态环境局的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出。2.加强支出预算管理，严格按照预算安排控制支出规模，确保预算的严格执行。3.优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障重点项目和民生领域支出。4.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格控制各项支出。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家有关规定和标准核定人员经费，确保人员经费的足额发放。加强对人员经费发放情况的监督检查，防止虚报冒领等违规行为的发生。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格按照标准控制公用经费支出。加强对公用经费支出的审核和监控，严格执行国家有关规定和审批程序，确保公用经费支出的合理性和合规性。（四）项目支出管理1.项目申报各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报建议，经局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。项目申报应明确项目目标、内容、实施计划、资金预算等，确保项目申报的科学性和可行性。2.项目实施项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。建立项目实施跟踪检查机制，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。3.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目验收报告。验收报告应包括项目实施情况、资金使用情况、项目效益等内容。财务部门应参与项目验收工作，对项目资金使用情况进行审核，确保项目资金使用合规、合理。（五）专项经费管理1.专项经费是指为完成特定专项工作任务而设立的专项资金。专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项经费管理制度，明确专项经费的使用范围、审批程序、监督检查等要求。3.加强对专项经费使用情况的跟踪检查和绩效评价，确保专项经费使用效益的最大化。（六）政府采购管理1.严格按照政府采购制度的规定，对属于政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。2.编制政府采购预算，按照预算安排组织实施政府采购活动。3.建立健全政府采购内部管理制度，明确采购流程、采购方式、采购合同签订等要求，确保政府采购活动的公开、公平、公正。（七）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核后报分管领导审批；重大支出或特殊支出需经局领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格按照规定的审批权限和程序进行，不得越级审批或简化审批手续。审批人应认真审核支出的合法性、合理性和真实性，对审批结果负责。六、资产管理（一）资产分类生态环境局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和资产配置标准。2.购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的合理性和必要性。3.资产购置完成后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全、完整。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的合理使用。2.加强对资产使用情况的监督检查，定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。3.资产使用部门应做好资产的日常维护和保养工作，确保资产的正常运行。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应严格按照国家有关规定和程序进行，确保资产处置的合法性和合规性。2.资产处置前，应进行评估和鉴定，确定资产处置的方式和价格。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和步骤。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行分析和总结，提出改进资产管理工作的建议和措施。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的全过程监督。财务部门应定期对财务收支情况进行内部审计，对发现的问题及时提出整改意见。2.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，自觉接受财务监督，如实提供财务资料和相关信息。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和业务能力，确保财务监督工作的有效开展。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况及时反馈给外部监督检查机构。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映生态环境局的财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表以及报表附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对生态环境局的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，为领导决策提供依据。2