游泳场馆财务制度

PAGE游泳场馆财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范游泳场馆的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，提高资金使用效率，保障场馆的正常运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[游泳场馆名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映场馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务数据的全面性和完整性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层做出决策。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行财务管理制度，确保财务工作的规范化和标准化。2.组织财务核算，编制财务报表，提供准确的财务信息。3.进行财务分析，为管理层提供决策支持。4.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。5.管理财务档案，做好财务资料的归档和保管工作。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为场馆经营决策提供依据。负责资金管理和财务风险控制，确保资金安全。协调与其他部门的关系，参与场馆的重大决策。2.会计按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制。管理财务档案，做好会计凭证、账簿等资料的归档工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计进行财务核算和其他相关工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映场馆的财务状况和经营成果。2.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和账簿，进行会计核算。（二）收入核算1.门票收入：按照实际售票金额确认收入，门票收入应及时足额入账。2.会员收入：根据会员合同约定的收费标准和收费时间，确认会员收入。3.培训收入：按照培训课程的收费标准和实际授课情况，确认培训收入。4.其他收入：包括场地租赁收入、商品销售收入等，按照实际发生的金额确认收入。（三）支出核算1.人员工资及福利支出：按照实际发放的工资和福利费用，计入相应的成本费用科目。2.水电费支出：根据实际发生的水电费金额，计入成本费用。3.设备维护及折旧费：按照固定资产折旧政策计提折旧，计入成本费用；设备维护费用根据实际发生额计入相应科目。4.物料采购支出：购买的各类物料，如救生用品、清洁用品等，按照实际采购金额计入成本费用。5.其他支出：包括办公费、差旅费、业务招待费等，按照相关规定和实际发生额进行核算。（四）成本核算1.确定成本核算对象，如不同的游泳项目、培训课程等。2.按照成本核算对象归集和分配成本费用，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。3.定期进行成本分析比较，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（五）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映场馆的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。3.定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持，发现问题及时采取措施加以解决。四、资金管理（一）资金预算管理1.每年末编制下一年度的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。2.资金预算应根据场馆的经营计划和发展目标，结合历史数据和市场情况进行编制。3.定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时调整预算，确保资金预算的准确性和有效性。（二）资金筹集管理1.根据场馆的发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法合规。3.对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，确保资金安全。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.各项支出应按照预算执行，严格控制费用开支，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强资金的日常管理，定期进行资金盘点和对账，确保资金账实相符。（四）银行账户管理1.按照国家有关规定，开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.加强银行账户的安全管理，设置合理的账户密码和权限，防止资金被盗用。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和折旧政策等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。3.按照规定计提固定资产折旧，计入成本费用。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，确保资产的安全和有效使用。（二）流动资产（存货）管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。2.定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，降低存货成本。（三）无形资产及其他资产管理1.对场馆拥有的无形资产，如商标权、专利权等，按照相关规定进行管理和核算。2.加强对其他资产的管理，如场地使用权、特许经营权等，确保资产的合法权益。六、财务审批与内部控制（一）财务审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务经理审批，最后报场馆负责人审批。2.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、大额维修改造等，需由相关部门提出方案，经财务部门进行可行性分析和预算审核后，提交场馆管理层会议审议，由场馆负责人审批。（二）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务风险控制、资金管理、资产管理、采购管理等各个方面。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.加强内部审计监督，定期对财务活动进行审计检查，及时发现和纠正存在的问题，防范财务风险。七、财务分析与财务监督（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效率分析等，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示场馆的财务状况和经营情况，发现存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进场馆财务管理水平的提高。（二）财务监督1.加强对财务活动的监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实性、准确性。2.接受外部审计和税务机关等部门的监督检查，积极配合相关工作，及时整改存在的问题。3.建立财务违规行为的责任追究制度，对违反财务制度的行为进行严肃处理。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.定期将整理好的财务档案进行归档，按照档案类别和时间顺序进行分类存放，便于查阅和保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年等。（四）档案查阅与销毁1.严格控制财务档案的查阅权限，未经批准，不得擅自查阅财务档案。2.