个人饭店财务制度

PAGE个人饭店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范个人饭店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障饭店的正常运营和健康发展，为饭店的决策提供可靠的财务依据。2.适用范围本制度适用于个人饭店及其所属各部门、各经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖饭店财务管理的各个方面，确保财务活动的全过程得到有效管控。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责饭店的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。2.人员职责分工财务经理全面负责饭店的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，并组织实施。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为饭店决策提供财务建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保饭店财务工作的顺利进行。审核重要财务事项，对财务人员进行培训和考核，提高财务团队的整体素质。会计人员负责饭店日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，如实反映饭店的财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全和完整。出纳人员负责饭店现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务预算管理1.预算编制每年年末，财务部门应根据饭店的经营目标、市场情况和历史数据，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等主要内容，并分解到各季度、各月份。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时向饭店管理层报告，以便及时做出决策。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营策略调整等原因导致预算需要调整的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后报饭店管理层批准。预算调整后，应及时更新预算数据，并确保各部门了解调整后的预算要求。四、收入管理1.营业收入确认饭店的营业收入应按照权责发生制原则确认，即在提供服务或商品已经完成，且收到款项或取得收款权利时确认收入。对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认为收入。营业收入应按照不同的经营项目进行明细核算，确保收入数据的准确和清晰。2.收款管理饭店应建立健全收款管理制度，规范收款流程，确保款项及时、足额收回。前台收款人员应在客人结账时，认真核对账单信息，确保收款金额准确无误。对于现金收款，应及时存入银行，不得坐支现金。对于银行转账收款，应及时核对到账情况，并做好记录。财务部门应定期对收款情况进行核对和分析，发现问题及时查明原因并处理。3.折扣与优惠管理饭店给予客人的折扣与优惠应按照规定的审批程序进行，确保折扣与优惠的合理性和合规性。折扣与优惠的审批权限应明确，一般折扣由相关部门负责人审批，重大折扣或优惠需经饭店管理层批准。财务部门应在账务处理中准确记录折扣与优惠情况，确保收入数据的真实性。五、成本管理1.成本核算对象饭店的成本核算对象包括食品成本、饮料成本、客房用品成本、洗涤成本等。2.成本核算方法采用实际成本法进行成本核算，按照实际发生的成本费用计入相关成本项目。对于食品和饮料成本，应按照采购价格、运输费用、仓储费用等实际支出进行核算。客房用品成本应按照领用数量和单位成本进行核算，单位成本可采用加权平均法计算。3.成本控制措施采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。仓库管理部门应加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。各部门应严格控制成本费用支出，杜绝不必要的开支，提高成本效益。财务部门应定期对成本进行分析和监控，及时发现成本变动趋势，为成本控制提供决策支持。六、费用管理1.费用分类饭店的费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指饭店在经营过程中发生的与经营活动直接相关的费用，如销售费用、餐饮成本、客房费用等。管理费用是指饭店行政管理部门为组织和管理饭店经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费用、差旅费等。财务费用是指饭店为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。2.费用报销规定员工报销费用应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单应注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并经相关部门负责人审核签字。财务部门应按照规定的审批权限对费用报销进行审核，审核通过后方可报销。对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人员补充或更正相关凭证。3.费用控制措施各部门应根据预算控制费用支出，严格执行费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。财务部门应定期对费用进行分析和监控，及时发现费用异常情况，并采取措施进行调整。对于费用较高的项目，应进行专项分析和控制，寻找降低费用的途径和方法。七、资产管理1.货币资金管理饭店应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并处理。银行存款账户应定期进行核对，确保银行存款余额准确无误。对于未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调整。2.应收账款管理饭店应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应在提供服务或商品后及时开具发票，并跟踪应收账款的回收情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应及时通知销售部门进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报税务部门备案。3.存货管理存货包括食品、饮料、客房用品、洗涤用品等。饭店应建立存货管理制度，加强对存货的采购入库管理、仓储管理和发出管理。采购部门应根据库存情况和经营需要，合理安排采购计划，确保存货的供应。仓库管理部门应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算的准确性。4.固定资产管理固定资产是指饭店为经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋、建筑物、设备、家具等。饭店应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。财务部门应按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，并定期对固定资产进行清查盘点。对于固定资产的购置、处置、报废等事项，应按照规定的审批程序进行，确保固定资产的安全和完整。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保报表数据的真实、准确和完整。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖饭店公章后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对饭店的财务状况和经营成果进行分析，为饭店管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，并通过对比分析、趋势分析等方法，揭示饭店财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。财务分析报告应及时提交给饭店管理层，并提出相应的建议和措施，以便管理层做出合理的决策。九、税务管理1.税务登记与申报饭店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳。对于涉及的各种税费，如增值税、营业税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等，应分别进行核算和申报。税务申报应按照规定的期限和方式进行，如网上申报、上门申报等。申报数据应真实、准确、完整，避免漏报、错报等情况。2.税务筹划在遵守税收法律法规的前提下，饭店可进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合饭店的经营特点和财务状况，通过优化经营模式、合理利用税收优惠政策等方式，实现税负的合理降低。但是，税务筹划必须合法合规，不得采取偷税、漏税等违法手段。财务部门应关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保饭店在合法合规的前提下，最大限度地降低税务负担。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类，并编制档案目录。财务档案应及时归档，确保档案的安全和完整。档案应存放在专门的档案柜中，并做好防火、防潮、防虫等措施。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年，税务申报资料等保管期限为规定的年限。4.档案查阅与销毁因工作需要查阅财务档案