编办财务制度

PAGE编办财务制度一、总则（一）目的为了加强编办财务管理，规范财务行为，保障编办各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合编办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于编办机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映编办财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。二、财务管理职责（一）领导职责编办领导对财务管理工作负总责，负责组织制定财务管理制度，审核重大财务事项，监督财务工作执行情况。（二）财务部门职责1.负责编制年度预算、决算，组织实施预算执行，定期进行财务分析。2.负责财务核算，严格执行财务制度，确保财务信息准确、及时、完整。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务监督，对财务收支活动进行监督检查，发现问题及时整改。6.负责财务档案管理，妥善保管财务档案资料。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制经费支出。2.各部门应配合财务部门做好财务工作，提供真实、准确的财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据编办年度工作计划和事业发展需要，按照国家有关预算编制的规定和要求，编制年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据编办各项收入来源进行预测，支出预算应根据编办各项工作任务和事业发展需要进行合理安排。3.各部门应根据本部门工作任务和事业发展需要，编制本部门年度预算草案，并报财务部门审核。4.财务部门应将各部门预算草案进行汇总，编制编办年度预算草案，报编办领导审核后，提交编办会议审议通过。（二）预算执行与调整1.编办年度预算经编办会议审议通过后，应严格按照预算执行。各部门应严格控制经费支出，确保预算执行的严肃性。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。编办领导对预算调整申请进行审批，审批通过后，财务部门进行预算调整。（三）预算监督与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改意见。2.编办应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围编办收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应按照财政部门规定的用途和范围使用，不得擅自改变用途。3.事业收入、经营收入等应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。（三）收入票据管理1.编办应按照国家有关规定使用财政票据或税务发票，不得使用非法票据。2.财务部门应建立票据管理制度，对票据的购买、使用、保管、核销等进行严格管理。3.票据使用人员应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。五、支出管理（一）支出范围编办支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保支出真实、准确、合法。2.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行，不得擅自提高标准。3.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理安排经费，严格控制支出。4.项目支出应按照项目预算和合同约定进行管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.专项经费支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，编办领导审批后报销。3.大额支出：超过一定金额的支出，应按照规定进行集体决策或报上级主管部门审批。（四）差旅费管理1.编办应按照国家有关规定制定差旅费管理办法，明确差旅费标准和报销程序。2.出差人员应按照规定标准乘坐交通工具、住宿、就餐，不得超标准报销。3.差旅费报销应提供真实、合法的票据，按照规定程序进行报销。（五）会议费管理1.编办应按照国家有关规定制定会议费管理办法，明确会议费标准和报销程序。2.会议应严格控制规模和时间，节约会议经费。3.会议费报销应提供真实、合法的票据，按照规定程序进行报销。（六）培训费管理1.编办应按照国家有关规定制定培训费管理办法，明确培训费标准和报销程序。2.培训应严格控制规模和时间，节约培训经费。培训费用应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.培训费报销应提供真实、合法的票据，按照规定程序进行报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.编办资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和有关规定进行，严格控制资产购置数量和标准。2.资产购置应进行政府采购或按照规定程序进行采购，确保采购过程合法、合规。3.资产验收应按照合同约定进行，确保资产质量符合要求。（三）资产使用与保管1.各部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途。2.各部门应建立资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.编办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支活动进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对编办财务收支活动进行审计监督，确保财务活动合法、合规。（二）外部监督编办应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映编办财务状况和收支情况。3.财务报告应按照规定程序报送编办领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，分析编办财务状况和收支情况，为编办领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应提出改进措施和建议，促进编办财务管理水平的提高。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、预算文件、合同协议等。（二）档案保管1财务档案应按照国家有关规定进行保管，确保档案安全、完整。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁档案。（三）档案查阅与借阅1