县级广播电视台财务制度

PAGE县级广播电视台财务制度一、总则（一）制定目的为了规范县级广播电视台的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障广播电视台各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本台实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于县级广播电视台及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖广播电视台所有财务收支活动，确保财务管理的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和报告真实可靠。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行本台年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为台领导决策提供依据。2.组织财务核算，审核各项财务收支，确保财务数据的准确性和合规性。3.负责资金管理，合理安排资金，保障广播电视台日常运营和项目建设资金需求。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.建立健全财务内部控制制度，并监督执行，防范财务风险。7.配合相关部门做好审计、检查等工作，提供财务资料和解释说明。（二）财务人员配备与要求1.根据工作需要，配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备良好的职业道德，遵守财务纪律，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据本台发展规划、年度工作计划和财务状况，组织编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容包括收入预算、支出预算、资本性支出预算等，各部门应按照要求提供相关基础数据和资料。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，形成本台年度财务预算草案，报台领导审核后提交台职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.建立预算执行跟踪监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对本台财务收支产生重大影响的；本台发展战略、经营计划发生重大调整，导致预算基础不成立的；不可抗力因素等导致预算执行结果与预算目标发生重大偏差的。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并附相关证明材料。3.预算调整按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，经财务部门审核后报台领导审批；台领导审批同意后，财务部门对预算进行调整，并及时通知相关部门。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等多项指标。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）广告收入1.广告业务由专门的广告部门负责经营管理，制定合理的广告价格体系和销售策略。2.广告合同签订应符合法律法规要求，明确广告内容、播出时间、价格、付款方式等条款。3.财务部门负责广告收入的核算和管理，及时与广告部门核对广告播出情况和收款情况，确保广告收入足额入账。4.加强广告欠费管理，对逾期未付款的客户，按照合同约定及时催款，必要时采取法律手段维护台里的权益。（二）节目制作与播出收入1.节目制作收入包括自制节目销售、委托制作节目收入等，应按照合同约定及时结算。2.节目播出收入根据节目播出平台和受众范围等因素确定收费标准，并按照规定收取费用。3.财务部门对节目制作与播出收入进行单独核算，确保收入准确反映节目业务的经营成果。（三）其他收入1.其他收入包括捐赠收入、赞助收入、场地租赁收入等，应依法依规取得，并按照相关规定进行管理。2.对于捐赠收入和赞助收入，应严格按照捐赠协议和赞助合同使用资金，确保资金使用透明、合规。3.场地租赁收入应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、付款方式等条款，按时收取租金。五、支出管理（一）基本支出1.人员经费支出包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，应按照国家有关规定和本台薪酬制度执行。2.日常公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等，应严格控制开支标准，节约使用资金。3.财务部门对基本支出进行审核把关，确保支出符合规定范围和标准，杜绝不合理支出。（二）项目支出1.项目支出应按照项目预算进行管理，专款专用。2.项目实施部门应按照项目计划组织实施，严格控制项目进度和质量，确保项目目标的实现。3.财务部门对项目支出进行全程监控，审核项目资金使用情况，及时发现和纠正项目执行过程中存在的问题。4.项目完成后，应按照规定进行验收和决算，财务部门根据验收报告和决算结果办理项目资金结算手续。（三）专项资金支出1.专项资金是指国家或地方政府有关部门拨入的具有特定用途的资金，如文化产业发展专项资金、广播电视事业建设专项资金等。2.专项资金应严格按照规定用途使用，不得挪作他用，并建立专项资金使用台账，详细记录资金收支情况。3.财务部门对专项资金支出进行单独核算和监督，确保专项资金使用合规、安全、有效。（四）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或超预算支出需经台领导集体研究批准。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合规定要求。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保资金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。2.应收账款管理：建立应收账款台账，及时跟踪催收，定期与客户核对账目，对长期挂账的应收账款进行清理，分析原因，采取有效措施加以解决。3.存货管理：对节目制作所需的原材料、设备等存货进行分类管理，建立存货出入库制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据本台业务发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保资产处置过程合法、合规、公开、透明。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产包括专利权,商标权,著作权等，应按照国家有关规定进行确认、计量和核算。2.加强无形资产的保护和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销期限进行，确保无形资产价值在受益期内合理分摊。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，正确计算经营成果。3.成本费用核算应采用制造成本法，将节目制作成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门，明确各部门的成本费用控制责任。2.加强节目制作成本控制，优化节目制作流程，合理安排人员和设备，降低节目制作成本。3.严格控制日常公用经费支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝浪费现象。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施加以改进。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限,确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程和操作规范，规范财务工作流程，防范财务风险。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项制度和规定得到有效落实。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现制度执行过程中存在的问题，并加以整改。3.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支活动进行内部审计监督，确保财务活动合法合规。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映本台财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、审批，经台领导签字后对外报送。3.加强财务报告的档案管理，妥善保管财务报告及相关资料，以备查阅。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对本台财务状况、经营成果、资金使用效益等进