维护单位财务制度

PAGE维护单位财务制度一、总则（一）目的本单位财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保单位资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位全体员工，涵盖单位所有经济活动，包括但不限于预算编制、资金收支、资产购置与处置、成本核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保单位财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务处理规范，避免出现差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置单位设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位职责，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与单位重大经济决策，提供财务专业意见，确保决策的科学性和合理性。组织编制和执行单位年度预算，监督预算执行情况，及时调整预算偏差。负责财务报表的编制和分析，定期向单位领导和相关部门报送财务信息，为单位决策提供依据。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务数据的安全和保密。协助财务负责人编制预算，跟踪预算执行情况，提供预算执行分析报告。负责单位税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合单位发展战略和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，合理确定预算指标。2.预算编制方法采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测。收入预算应根据市场形势、业务发展计划等因素进行编制，确保收入的真实性和可靠性。支出预算应按照项目分类，根据实际需要和标准定额进行编制，严格控制各项费用支出。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务需求，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体情况，提出单位年度预算草案，报单位领导审批。单位领导审批通过后的预算草案，提交单位职工代表大会审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算指标执行预算，确保各项工作按计划推进。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行进度。3.对于预算执行过程中出现的偏差，各部门应及时分析原因，提出调整建议，报财务部门审核后，按规定程序进行预算调整。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算符合单位实际情况和发展战略。2.因国家政策调整、市场环境变化、单位业务发展需要等原因导致预算需要调整的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。4.经单位领导审批同意后的预算调整方案，下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。（四）预算监督与考核1.单位建立健全预算监督机制，财务部门定期对预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门负责对单位预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。3.将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员责任。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认，对于采用权责发生制核算的收入，按照合同约定或相关规定确认收入实现。3.经营收入按照实际发生的经营业务收入确认，遵循权责发生制原则。4.上级补助收入、附属单位上缴收入按照实际收到的款项确认。5.其他收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒或坐支。2.严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类本单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交部门负责人审核，部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字批准。财务部门对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核通过后报单位领导审批。单位领导审批同意后，出纳人员予以报销付款。2.重大支出审批流程对于金额较大、影响重大的支出项目，除按照一般支出审批流程外，还应经过单位领导班子集体研究决策，并报上级主管部门备案。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、审批单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收费专用章。2.报销费用应符合单位财务制度和相关规定，不得报销与单位业务无关的费用。3.严格控制差旅费、会议费、招待费等支出，按照规定的标准和范围执行。差旅费应按照出差审批制度和差旅费管理办法报销；会议费应提供会议通知、参会人员名单、会议纪要等相关证明材料；招待费应严格控制招待标准，不得超支。4.固定资产购置、无形资产摊销等支出应按照相关规定进行账务处理，确保资产核算的准确性。5.对于预付款项，应在取得相应发票或结算凭证后及时报销冲账，不得长期挂账。（四）支出控制措施1.建立健全支出预算控制制度，严格按照预算安排支出，确保各项支出不超预算。2.加强对支出的审核监督，财务部门定期对支出情况进行分析，发现异常支出及时进行调查和处理。3.完善内部牵制制度，明确各岗位在支出管理中的职责，防止出现支出漏洞和舞弊行为。六、资产管理（一）资产分类本单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照单位预算和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式，确保资产购置的合理性和效益性。3.资产购置应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置后应及时组织验收，验收人员应根据合同或协议要求，对资产的数量、质量、规格、型号等进行核对，确保资产符合要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，填写入库单；验收不合格的资产应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（四）资产保管1.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.对固定资产、无形资产等重要资产应指定专人保管，并建立资产台账，详细记录资产的购置时间、使用部门、存放地点、维修保养等情况。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的处置方式，确保资产处置的价值最大化。3.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应与单位业务活动相匹配，确保成本费用的合理性和准确性。3.严格划分收益性支出和资本性支出，正确计算当期成本费用。（二）成本费用核算方法1.根据单位业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对于直接费用，应直接计入相关成本核算对象；对于间接费用，应按照一定的分配标准分配计入相关成本核算对象。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，将成本费用控制目标分解到各部门，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核。2.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。3.加强对成本费用的分析和预测，及时发现成本费用变动趋势，采取相应的措施进行调整。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时，确保财务信息的质量。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报单位领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为单位领导和相关部门提供决策依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，重点分析单位预算执行情况、财务指标变动情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现单位财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进单位财务管理水平的提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全单位内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本费用管理等各个环节，确保财务活动的全过程受到有效控制。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性和适应性。（二）内部监督1.单位内部审计部门负责对单位财务活动进行内部审计监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计检查。2.内部审计人员应